税收征收管理.ppt

第一节税收征税管理概述
一、税收征收管理的概念
二、税收征收管理的内容
三、税收征收管理的原则
第一节税收征税管理概述
一、税收征收管理的概念
税收征收管理是税务机关依据国家税收法规的规定,为保证纳税人正确履行纳税义务,在征纳过程中所进行的组织、服务、管理、监督、检查等一系列工作的总称,是整个税务管理活动的核心部分。
主体——各级税务机关,由税务机关代表国家行使征税权力,对纳税人的纳税活动进行管理和监督。
客体——纳税人,纳税单位和个人履行纳税义务,是宪法规定的每个公民应尽的义务。
依据——税收法规,包括实体法和程序法。
第一节税收征税管理概述
二、税收征收管理的内容
税收征收管理的主要内容是:管理、征收和稽查,税收征收管理是税务管理的核心。
第一节税收征税管理概述
二、税收征收管理的内容
税
收
征
收
管
理
的
内
容
管理
征收
稽查
管理包括税务登记、税法宣传、账簿凭证管理、发票管理及减免税管理等。
征收主要包括纳税申报、税款征收,即由纳税人进行纳税申报,由税务机关采取一定的征收方法将税款及时足额入库。
稽查包括税务检查和违章处理两个方面。
第一节税收征税管理概述
三、税收征收管理的原则
(一)坚持依法办事、依率计征的原则
以法治税是税收的本质要求,也是税法强制性的具体体现。坚持依法治税,是税收征管工作的核心,也是做好税收征管工作的前提。
(1)税务部门要做到有法必依、违法必究。
(2)纳税人必须依法纳税,知法、懂法、守法。
(3)在税收征纳活动中,当纳税人和税务机关因对税法的理解不一致,在纳税和违章处理问题上发生争议时,纳税人可向上一级税务机关申请行政复议,以维护其合法权益。
第一节税收征税管理概述
三、税收征收管理的原则
(二)坚持促进生产与组织收入相结合的原则
组织收入是税收的基本职能,完成收入任务具有重要的经济意义和政治意义,但在税收征管活动中,还必须处理好促进生产和组织收入的关系,把二者结合起来,这是经济决定税收、税收反作用于经济这一客观规律在税收征管中的具体反映。经济决定税收,体现了经济的发展能为税收开辟广阔的源泉;税收反作用于经济,体现了税收工作做得好可以促进经济的发展,这是一条必须遵循的经济规律。
第一节税收征税管理概述
三、税收征收管理的原则
(三)坚持税务专业管理与社会协税护税的原则
专业管理是指税务部门的管理,协税护税是指社会有关部门对税收工作的支持与配合,也包括群众性的协税护税。税务专业管理与社会协税护税相结合,专业管理为主、协税护税为辅,是具有中国特色的税收管理方式。
第二节中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
二、纳税申报制度
三、纳税征收制度
四、账簿、凭证管理制度
第二节中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
(一)设立登记
税务登记是税务机关对纳税人对生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。税务登记又称纳税登记,它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明,也是纳税人必须依法履行的义务。
企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当按照《中华人民共和国税收征管法》(以下简称《税收征管法》)及其实施细则和有关的规定办理税务登记。
第二节中国现行税收征收管理制度
一、税务登记制度
除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外的其他纳税人,也应当按照《税收征管法》及其《实施细则》和有关的规定办理税务登记。
根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当按照《税收征管法》及《实施细则》和有关的规定办理扣缴税款登记。
(一)设立登记