内部市场化结算管理办法.doc

内部市场化结算管理办法
一、内部市场结算管理
1、内部市场结算机构
市场办是负责全公司内部市场结算的专门机构。市场主体核算员是所在单位市场核算专职人员,既要配合市场办工作,又要对本级市场主体进行核算,业务受市场办指导。市场结算人员要熟悉生产、经营管理流程,具备一定的财务管理水平。
2、市场办结算职责
(1)负责草拟市场交易规则和核算政策,报市场管理领导小组审批。
(2)负责记录、测算、汇总、确定一、二级市场主体(公司、区队)的收入、支出,核算各市场主体工资收入。
(3)负责确定各市场主体的补贴和追加费用,下达和调整月度费用计划。
(4)负责单项工程的预、结算,参与单项工程的验收与管理。
(5)负责办理一、二级市场(公司、区队)的日常核算和月度结算。
(6)负责内部市场价格体系及结算结果科学性、合理性的综合分析与上报。
二、内部市场核算方法与收支项目设置
1、内部市场核算方法
内部市场核算原则上采用统计核算法。
2、内部市场收支项目的设置
内部市场收支项目见附表1。
三、内部市场收支结算流程
1、收入结算
(1)生产收入
采掘开单位的产量、进尺生产收入,依据月末验收部门提供的产量、进尺等工程和施工条件验收单,人力资源部根据综合单价结算,市场办对每个市场主体进行结算。
(2)服务收入
辅助单位服务收入由服务单位开具结算单,被服务单位签字确认,经职能部室审核后,定期传市场办结算。
单项工程结算由市场办负责。按月底实际发生工程项目的有关验收单,对施工单位与提供服务单位进行结算。当月完工的单项工程,由人力资源部、生产技术部、调度室和市场办组织相关部门进行验收,并依据审批预算进行结算,开具结算单,录入电脑,实行一工程一结算。当月未完工的单项工程,由人力资源部、调度室或市场办组织相关部门根据形象进度和实际发生的支出,按比例合理估算收入,由市场办开具结算单,录入电脑,完工时从工程收入中扣除。
(3)定额外补贴收入
当生产条件发生变化,或发生未预见的特殊情况时,市场主体可提出价格调整或费用补贴申请,由市场办组织或委托相关部门现场勘查核实,编制定额外补贴预算,报仲裁委员会审批,市场办根据审批意见进行结算。
(4)其它收入
其它收入的结算由受益方将结算单据交市场办审核并录入电脑,登记台账,核算收入。
2、支出结算
(1)材料费
材料员按公司原材料领发材料,月底由经营办公室汇总各市场主体材料使用结算费用,经营办留存一份,市场主体单位一份,报市场办一份结算。
(2)设备租赁费
设备管理部门建立设备租赁台账,根据各市场主体的租用设备交接单计算设备租赁费,每月由机电运输部核算设备租赁费用,本部门留存一份,市场主体单位一份,报市场办一份结算。
(3)水电费
机电运输部月末抄取各市场主体的水电表读数,登记水电费台账,核算出市场主体的水电费用,本部门留存一份,市场主体单位一份,报市场办一份结算。
(4)各项经费
市场主体发生的差旅费、办公费、印刷费等各项管理费用,若纳入市场核算的,月底由负责管理部门结算,本部门留存一份,市场主体单位一份,报市场办一份结算。
(5)服务费用
服务费用的结算由服务单位开具结算单,被服务单位签字确认,交主管部室审核后,形成结算表,本部门留存一份,市场主体单位一份,报市场办一份结算。
(6)其它费用
其它费用结算由受益方将结算单交市场办结算,登记台账,核算费用。
3、内部市场结算工资的确定
预结工资总额=收入总额-支出总额
收入总额=按量价结算收入+定额外部贴收入+奖励收入+其他收入
支出总额=材料费+租赁费+电费+修理费+运输费+罚款支出+其他支出
应结工资总额=预结工资总额+上期结余-本期提留+本期借支
四、内部市场结算单据与报表
(1)内部市场结算单
内部市场结算单见附表2。
(2)内部市场收支结算报表
市场办每月依据各部门的收支台账编制部门收支报表,结算各市场主位应结工资总额。格式见附表3、附表4、
考虑到市场的不均衡性及集团公司工资总额计划的控制,为防止收入波动过大,公司采用提留、借支等手段实现各级市场主体收入的均衡。
五、内部市场结算办法
1、采掘开生产单位结算办法
根据开掘单位开单位工作办法,其收入项目氛围采掘开生产性收入、链式服务结算收入、单项工程收入三项,支出为当月发生的材料费、修理费、电费、材料租赁费以及接受服务实际付给提供服务单位的服务费用。
采掘开综合价格的确定
采掘开单位原煤产量(掘进进尺)价格由直接成本价格和辅助成本价格组成。直接成本是采掘开单位组织生产所直接消耗的人力和物耗(材料、电力、加工维修、租赁费等)的总和。辅助成本是采掘开单位向为其提供服务的辅助单位所支付的