18控制技术与方法.ppt

管理学
预算控制
非预算控制
计划评审技术
18 控制技术与方法
综合控制
平衡记分卡
管理审核
预算控制
1)预算的含义
预算:就是用数字编制未来某一时期的计划,也就是用财务数字或非财务数字来表明预期的结果。它预估了在未来特定时期内的收入,也规定了各部门支出的额度。是最广泛的一种控制方法。
预算是一种计划、一种预测、一种控制手段。
预算控制是将实际和计划相比较,确认预算的完成情况,找出差距并进行弥补,以实现对组织资源的充分合理地利用
2)预算的种类
◆运营预算
企业日常发生的各项基本活动的预算。
◆投资预算
对企业的固定资产的购置、扩建、改造、更新等,在可行性研究的基础上编制的预算。
◆财务预算
企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。
3)预算的不足之处:
容易导致控制过细

容易导致本位主义
容易导致掩盖效能低下的缺点
最大缺陷也行是缺乏灵活性
4)可变预算和零基预算
可变预算:
零基预算:
在每个预算年度开始时,将所有还在进行的管理活动都看作重新开始,即以零为基础,重新审查每项活动的意义和效果,重新排出各项活动的优先次序,并依此分配资金和其他资源。
传统的非预算控制
1)深入现场
2)报告
3)比率分析
4)盈亏分析
1)深入现场
作用:获取第一手信息。
优点:
(1)掌握第一手信息;
(2)使得组织管理者保持和不断更新自己对组织的感觉;
(3)能使得上级主管人员发现被埋没的人才;
(4)有激励下级的作用。
缺点:
(1)有被下属误解的可能:
(2)不能充分授权的表现。
2)报告
目的:提供一种如有必要,即可用做纠正措施依据的信息。
基本要求:适时、突出重点、指出例外情况、尽量简明扼要。
定期报告编制及内容:
(1)需要掌握的情况
A投入程度
B进展情况
C重点情况
D全面情况
(2)报告的内容(略)
3)比率分析
财务比率
(1)资本利润率
(2)销售利润率和营业收入利润率
(3)成本费用利润率
(4)资产负债率
(5)流动比率
(6)速动比率
(7)应收账款周转率
(8)存货周转率
经营比率
(1)市场占有率
(2)相对市场占有率
(3)投稿产出比率