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如何快速高效的编制现金流量表.doc


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如何快速高效的编制现金流量表
确定补充资料的”现金及现金等价物的净增加额”
现金的期末余额=资产负债表”货币资金”期末余额;现金的期初余额=资产负债表”货币资金”期初余额;现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.
一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列.
确定主表的”筹资活动产生的现金流量净额”

=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数

=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等.

=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息
、利润或偿付利息所支付的现金
=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中“计提利息”贷方余额-票据贴现利息支出

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等.
确定主表的”投资活动产生的现金流量净额”

=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中,如期初数小于期末数,则在投资所支付的现金项目中核算.

=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数
、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额=“固定资产清理”的贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数

如收回融资租赁设备本金等.
、无形资产和其他长期资产所支付的现金=(在建工程期末数-在建工程期初数)(剔除利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)上述公式中,如期末数小于期初数,则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算.

=(短期投资期末数-短期投资期初数)+(长期股权投资期末数-长期股权投资期初数)(剔除投资收益或损失)+(长期债权投资期末数-长期债权投资期初数)(剔除投资收益或损失)该公式中,如期末数小于期初数,则在收回投资所收到的现金项目中核算.

如投资未按期到位罚款.
确定补充资料中的”经营活动产生的现金流量净额”
1、净利润
该项目根据利润表净利润数填列.
2、计提的资产减值准备
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注:直接核销的坏账损失,不计入.
3、固定资产折旧
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