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如何成功建设企业全面预算管理系统
作为一名咨询顾问,,作者对如何成功建设企业全面预算管理系统显然有自己的一套见解.
抓住预算的定义
谈到预算,首先就要明确一个问题,预算是什么?关于预算的定义,不同的人见仁见智,,管理大师德鲁克对预算的定义最为深刻而准确:”预算是整合各项业务计划的逻辑框架”.这个定义一方面指明了预算的第一要素:即以业务为基础,通过对业务计划的整合实现总体目标;另一方面,说明了预算的另一个关键因素:,形成服务于整体目标的行动计划与资源配置方案.
企业在进行预算管理建设时,首先,就需要紧紧抓住预算的定义,并以此为切入点,,又需要整合客户各项业务的逻辑,如业务模块内部、业务模块之间的逻辑,以及组织之间的逻辑、财务的逻辑和科学、现实的逻辑.
准备期需了解的七大问题
为提高预算体系建设的效率,保证预算体系建设的效果,企业在进行预算系统建设前,,,组织、业务计划、,在预算体系建设的准备期,企业需要了解的内容包括:
1、组织机构有哪些;
2、各组织的职责及业务是什么;
3、影响业务的关键因素是什么,如销售的产品、区域、渠道等;
4、业务之间的关联是什么,如销售、生产、采购、现金流之间的关系;
5、业务运行的组织职责如何划分、如何衔接;
6、各项业务能够带来多少资源、消耗多少资源,,销售能够带来的现金流多少取决于合同执行进度,投资所需资金支出取决于投资项目的规模及周期.
7、核算体系科目如何设置(体现对资源的分类),账务处理的政策及特殊的分录处理(体现对资源的获取、转移与消耗的数量逻辑关系).(见图1)
企业预算建设逻辑框架
图1:企业预算建设逻辑框架
预算的内容
,所以,有必要按照模拟的结果对未来的业务进行管理,否则,预算的意义就荡然无存.
对未来业务进行管理的过程就是看业务目标是否完成,资源使用是否按计划进行(预算控制);如果有偏差,原因是什么,如何改善(预算分析);模拟所依据的重大假设发生变化时,如何对业务目标及资源使用计划作出调整(预算调整);对责任部门完成目标的情况进行评价并作出奖惩,督促责任主体完成目标(预算考核).(见图2)
企业未来业务管理过程
图2形象地表述了全面预算管理的全过程,它是一套包括预算编制、预算控制、预算分析、预算考核在内的闭环管理体系.
而全面预算管理建设就是要设计完成保证这套闭环管理体系顺利运行的方案,具体包括:预算编制表单及说明、预算控制方案、预算分析方案、预算考核方案、预算管理制度、预算管理流程.
其中,编制表单、控制方案、分析方案解决的是方法、工具层面的问题;流程关注的是各项具体工作的责任划分及衔接问题