浅析商业批发企业分公司预算、绩效考核一体化的全面预算管理.doc

浅析商业批发企业分公司预算、绩效考核一体化的全面预算管理 .doc浅析商业批发企业分公司预算、绩效考核一体化的全面预算管理
摘要:全面预算管理是企业经营管理活动有序进行的重要保证,是企业内部管理和内部控制的重要手段。随着全面预算管理系统的使用,预算的执行从过去的财务部门负责,到现在的全员参与,各部门配备预算管理员负责编制本部门指标,这对管理提出了更高的要求。为加强全面预算管理,提升行业基础管理水平,提高预算编制的科学性、准确性,强化预算执行控制,可以把预算管理与绩效考核联系起来,作为提高全面预算管理水平的保障。
关键词:绩效考核全面预算管理
一、引言
全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式,凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能,整合和优化企业资源配置,提升企业运行效率,成为促进实现企业发展战略的重要抓手。分公司的预算长期以来都是以财务部门的预算为主,预算数据大多以其与其他部门的交流以及往年度的财务数据为依据形成最终的预算数上报,并不是全员参与的一个预算流程,因此,在预算执行过程中,预算的使用部门并没有可以的预算费用考核的依据,企业经营管理活动中对部门的考核也没有数据的衡量,这对加强企业全面预算管理,提升基础管理水平带来了一定的困难。笔者所在的分公司自2010年7月开始就实施了全员绩效考核,笔者认为,把预算管理与绩效考核结合起来,会给全面预算管理的提升带来积极的作用。
二、分公司全面预算管理引入绩效考核的意义
目前,上级公司都有对下一级单位的全面预算管理考核办法,作为预算编制的基层管理单位,分公司提供的预算数据应该是最原始的数据,各个使用部门的预算管理员根据本部门的实际情况编制预算数,这既是一种预测,也是对管理的精细要求,如果不对各使用部门的预算管理进行考核,那么全面预算管理在分公司又会变成只是财务部门的预算,也就失去了全面预算管理的意义。
三、公司全面预算管理存在的问题及现状
(一)全面预算管理意识淡薄,未认识到该项工作的重要性
分公司实行预算管理多年来,都是财务部门负责该项工作,自全面预算管理系统使用后,在员工中存在着抱怨、不理解的现象,针对报销管理系统的使用,员工也提出很大意见,特别是各使用部门的预算管理员,本身不是财务出身,现在又要担负起报销单据的录入工作,感觉压力大,工作量多,因此出现工作预算管理员把账号给需要报销的员工,让其自己填报的情况。这就导致了该部门的预算管理员对本部门发生的费用不了解,也使得该部门最终上报的预算使用数不准确。
(二)全面预算管理重视不够,责任主体不明或管理缺位
分公司预算管理员一般是各部门推荐,该部分人员相对素质较高,且对本部门情况较为了解,但由于身兼数职,岗位职责不明确,没有出台相应的文件加以明确及管理,导致其在填制报销单或上报预算数据时没有担当起相应的职责,如填制报销单时不会考虑报销费用的执行情况、报销项目与预算项目不统一,报销费用和上报预算之间的关系相分离,往往觉得上报预算是一项工作,费用报销又是一项单独的工作,平时不注重学****相关知识。参与全面预算管理活动时,因缺乏“谁干事谁编预算,谁编预算谁负责”的认知,在实际业务过程中,预算管理员往往不会过多地考虑为完成工作而付出的各项费用指标是否会突破预算,而单位也没有具体的预算指标作