第六章 商业银行资金清算的核算.ppt

第六章商业银行资金清算的核算
第一节概述
一、联行往来与资金汇划清算的意义
联行往来是指同一银行系统内各行处之间,由于办理结算、资金调拨等业务,相互代理款项收付而发生的资金账务往来。
资金汇划清算系统是商业银行办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具,是一套集汇划业务、清算业务、结算业务等于一体的综合性应用系统。
第一节概述
二、联行往来与资金汇划清算的组织体系
㈠联行往来的管理体制
联行往来根据“统一领导,分级管理”的原则,实行联行资金分开管理,分为全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种,采取总行、分行、支行三级管理的联行体制。
第一节概述
二、联行往来与资金汇划清算的组织体系
㈡资金汇划清算的组织体系
资金汇划清算系统由汇划业务经办行(以下简称经办行)、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。
第三节资金汇划清算系统的核算
一、资金汇划清算的基本做法
汇划业务主要承担汇兑、异地托收承付、委托收款、银行汇票、银行卡、内部资金划拨、代收学费等款项汇划及其资金清算;储蓄、对公异地通存通兑业务及外卡ATM取现业务、信用卡异地业务、金卡业务、跨行支付业务的资金清算,同时办理有关的查询查复业务。
第二节全国联行往来的核算
一、全国联行往来的基本做法
⒈直接往来,分账核算
⒉集中监督,逐笔对账
现行往来账核对的方法主要有两种:一是集中监督,分散核对。二是集中监督,集中对账。
⒊划分年度,查清结平
第二节全国联行往来的核算
二、会计科目、联行报单及报告表
㈠会计科目的设置与使用



第二节全国联行往来的核算
二、会计科目、联行报单及报告表
㈡联行报单的种类与使用
联行报单按业务往来性质和凭证寄递方式的不同分为:
(贷)方报单
(贷)方报单
(贷)方补充报单
第二节全国联行往来的核算
二、会计科目、联行报单及报告表
㈢联行往来报告表
联行往来报告表有联行往账报告表和联行来账报告表两种。往来账报告表均为一式两份,一份上报管辖分行,一份留存。