第三部分 现金业务操作规范.doc

第三部分现金业务操作规范
一、填空题
1、柜员现金收付必须坚持先收款后记账,先记账后付款的原则,小额业务柜员应做到笔笔自核,现金存入10万元(含)以上、现金支取5万元(含)以上必须换人卡把复核。
2、人民币由中国人民银行统一发行。
3、中国人民银行不得将停止流通的人民币支付给金融机构,金融机构不得将停止流通的人民币对外支付。
4、柜员休班交接管理。柜员次日休班时,当日营业终了应将库存现金上缴现金管理员,柜员可保留尾数,但不得超过一万元,并需由会计主管核实。
5、现金管理员临时离职,会计主管须指定称职人员接替,接替人要按《现金库存登记簿》结存数,当面点清现金及经管物品,核对无误后交接双方在《现金库存登记簿》经办人、核对人处加盖名章。
6、设定中心库的县级联社或县级联社以上机构的管库员需按完整券与损伤券分别设置《现金库存券别明细登记簿》,根据机构间现金调拨单进行登记,并根据本机构当日现金收付情况登记“分簿”。
7、营业中发生的现金差错,不论金额大小,必须坚持登记和差错报告制度。
8、中心库的现金管理应坚持钱账分管原则。中心库按规定需配备两名专职管库员,负责现金实物的管理。
9、库房管理应达到“六无”要求,即无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。
10、坚持日清日结,做到账款、账实、账账相符。
11、收入现金必须进行整点、挑残、识伪。未经整点的现金不得对外支付或解缴。
12、整点现金要按不同币别、面额分别整点。做到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清晰。
13、对兑换的残缺、污损人民币硬币,信用社应当面使用专用袋密封保管。
14、各营业机构都应建立错款报告制度。凡发生1000元(外币折合人民币,下同)以上大额错款,应及时专题报告县级联社,其中情节复杂的,要立即报告当地政府和公安机关、抓紧侦破。
15、变造的货币是指在真币的基础上,利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作,改变真币原形态的***。
16、账务组织包括明细核算和综合核算。
17、辖内营业机构的客户账在各营业机构开立,内部户账户由省、市参数管理机构开立。
18、账务核对是防止账务差错,保证核算正确的重要措施。通过账务核对,要求做到账账、账款、账表、账实、内外账务相符。
19、会计科目根据业务发展及核算的需要,由省联社参数管理机构进行统一维护。
20、会计凭证是记录经济业务、明确经济责任,按照一定格式编制的具以登记会计账簿的书面证明,是核对账务和事后查考的重要根据。
21、会计凭证按照来源的不同分为内部凭证和外部凭证。
22、内部凭证包括原始凭证、记账凭证和通用凭证。
23、原始凭证是各项业务和财务收支的原始记录。
24、记账凭证是指记载各项业务发生账务性交易时由系统打印的会计凭证,除具备原始凭证主要要素外,还设置有机构代号、记账时间、交易流水号、柜员代号、主管代号、摘要等。
25、一切账务核算处理均以记账凭证为准,原始凭证作为记账凭证的附件。
26、记账凭证为复式记账格式凭证(汇总、表外科目除外),按照核算内容及凭证格式的不同分为通用记账凭证和特定记账凭证。
27、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置,划分为表内科目和表外科目。
28、会计科目的调整,在年度中间,一律填制凭证通过分录结转;年度终了,采用科目结转对照表的方式办理新旧科目结转。
29、特定记账凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。
30、通用凭证指未印制固定要素的非账务性格式凭证。主要用于系统内事务性信息记录、变更等业务。
31、会计凭证的传递必须做到准确及时、手续严密、办妥交接、先外后内、先急后缓,既要便利于客户,有利于加强服务,又要遵守记账规则和内控制度要求。
32、批量打印的记账凭证,遵循“谁打印、谁签章”的原则,在记账处加盖个人名章。
33、会计凭证的签章,应做到清晰平整、不倒、不斜。
34、表内科目采用复式记账法,以“借”、“贷”为记账符号,遵循“有借必有贷,借贷必相等”的规则
35、表外科目采用单式记账法,以“收”、“付”为记账符号。
36、数据录入应以真实业务或合法有效的凭证按规定输入。
37、如果发现凭证内容遗漏不全或有错误时不予记账,应交由制票人更正、补充或更换。
38、记账用蓝黑(或碳素)墨水钢笔或签字笔书写。
39、因漏记而使账页发生空行时,应在摘要栏内用红字注明“此行空白”字样,并由记账员盖章证明。
40、计息方式分为定期结息和利随本清两种。
41、定期结息的,应按年、季、月结计利息。
42、按年计息的,12月20日为结息日;按季计息的,每季末月20日为结息日;按月计息的,每月20日为结息日;
43、利随本清的,支取、归还时一次结计利息。计息