盛勤咨询—山西金晖金晖公司财务制度.doc

山西金晖煤焦化工有限公司
财务管理制度
盛勤管理咨询
2003年12月
目录
第一部分金晖公司内部控制循环制度 1
第一章总则 1
第二章财务开支审批内部控制制度 1
第三章采购与付款业务程序内部控制制度 4
第四章销售与收款业务程序内部控制制度 5
第二部分内部审计制度 7
第一章总则 7
第二章内部审计工作机构和人员 7
第三章审计对象和审计范围 7
第四章工作权限 9
第五章工作程序 9
第六章附则 11
第三部分财务分析制度 12
第一章财务分析的主要内容 12
第二章财务分析的工作重点 12
第四部分应收款项管理 14
第一章总则 14
第二章应收款项管理制度 14
第三章坏账处理制度 15
第五部分投资管理制度 17
第一章对外投资制度 17
第二章固定资产投资管理制度 18
第三章投资管理机构 20
第六部分收入管理制度 21
第一章总则 21
第二章收入确认的原则 21
第三章其他业务收入 22
第四章营业外收入的管理 22
第七部分票据管理制度 23
第一章支票的管理 23
第二章发票的管理 23
第三章汇票的管理 24
第八部分货币资金管理制度 26
第一章货币资金管理原则与依据 26
第二章现金管理制度 27
第三章银行存款管理制度 28
第四章资金报告 29
第九部分资金统筹分配使用管理条例 30
第一章总则 30
第二章资金的筹措 30
第三章资金划分制度 31
第四章资金的使用管理 33
第五章资金的控制 34
第十部分固定资产与无形资产管理制度 35
第一章固定资产的范围、标准和内容 35
第二章固定资产折旧及方法 35
第三章固定资产清查 36
第四章无形资产管理制度 37
第十一部分财务预算管理制度 38
第一章总则 38
第二章财务预算编制原则 38
第三章预算编制方法 38
第四章各职能部门、业务部门职责 39
第五章财务预算具体内容 39
第六章财务预算执行与控制 40
第七章本制度适用范围 40
第十二部分存货管理制度 41
第十三部分财务档案管理制度 43
第一部分金晖公司内部控制循环制度
第一章总则
为规范金晖公司的运作,加强内部管理,防范经营风险和财务风险,依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规,特制定金晖公司内部控制制度。
本公司所称内部控制主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。
在公司业务程序内部的控制环节上,上一环节控制点的负责人有权指导和监督下一环节控制点的责任人,并对出现的错误和误差承担相应的责任:即对于下一环节控制点责任人因出现错误和误差所带来的损失,除其本人应承担相应的责任外,其上级责任人也要承担相应责任的处罚。
本制度需要公司的财务部门、生产部门、销售部门等各部门及各岗位职责的有效发挥,确保公司内部控制的有效运作。
公司的法定代表人对本公司内部控制机制的建立健全及有效实施负责。
第二章财务开支审批内部控制制度
公司财务开支审批内容包括:成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。
公司财务开支审批原则
成本费用开支时,应严格执行有权签字人及财务负责人双签字制度。
所有经济事项必须由经办人签名,一名或一名以上的有权签字人审批签字,并经财务负责人签字后,方可到财务部门报账;
报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可的票据,无效的票据一律不得用于报账。公司在对外办理经济事项时,要同对方签订合同或协议。在报账时,必须附上有效的合同或协议;
报账单据经有权签字人签字后,会计人员应按照有关成本费用开支标准审核把关,确保审核无误后制作付款凭证,出纳要根据付款凭证办理付款手续。决不允许先付款,后制作会计凭证;
各部门和经办人员必须按照本制度规定的审核程序办理报账手续,对于审批手续不全的款项,财务部门有权拒绝支付;
各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时,必须于经济事项办理完毕后1周内到财务部门报账;
在公司财务开支过程中,严禁通过化大为小、化整为零等形式来逃避开支权限管理的行为。
公司成本费用开支内容包括物料采购费、运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、招待费、运输费、交通费、电话费、修理费、办公费、会议费、书报费、业务宣传费及其他费用。
公司成本费用开支审批权限
公司发生的管理费用,在核定的年度预算范围内列支。对于预算外的成本费用开支,必须通过预算外支出程序的审批后,在财务部门费用预算中的机动费用中开支,详细规定见第九部分:财务预算管理制度。
办公用品或低值易耗品:公司日常办公所需的