企业年度所得税申报表.doc

企业所得税年度纳税申报表附表五
纳税调整减少项目明细表
填报时间: 年月日金额单位:元(列至角分)
行次
项目
纳税调减金额
1
工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资
2
以前年度结转在本年度扣除的广告费支出
3
以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失
4
在应付福利费中列支的基本医疗保险
5
在应付福利费中列支的补充医疗保险(可税前扣除的部分)
6
以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金
7
其中:坏帐准备
8
存货跌价准备
9
固定资产减值准备
10
无形资产减值准备
11
在建工程减值准备
12
自营证券跌价准备
13
呆账准备
14
保险责任准备金提转差
15
其他准备
16
本期已转销售收入的预售收入的预计利润(房地产业务填报)
17
其他纳税调减项目
18
⒈
19
⒉
20
⒊
21
合计
经办人(签章): 法定代表人(签章):
附表五《纳税调整减少项目明细表》填报说明
一、本表适用于各类纳税人填报。
二、填报根据税收规定可以在税前扣除,但会计核算中没有在当期成本费用中列支的项目金额。
三、填报以前年度进行了纳税调整增加,并根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的项目金额。
四、纳税人如有根据税收规定不应在收入总额中反映的免税收入项目以及应在扣除项目中反映而没有反映的支出项目,应在本表进行纳税调整。
五、房地产业务本期已转销售收入的预售收入计算的预计利润也在本表填列。
六、有关项目填报说明
⒈第1行“工效挂钩企业用工资基金结余发放的工资”:金额等于附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》中工效挂钩企业栏第10行第1列数。
⒉第2行“以前年度结转在本年度扣除的广告费支出”:金额等于附表十一《广告费支出明细表》第12行。
⒊第3行“以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失”:等于附表三《投资所得(损失)明细表》补充资料栏对应项目的数据。
⒋第4行、第5行“在应付福利费中列支的基本医疗保险、补充医疗保险”:填报本纳税年度在应付福利费中实际列支的符合税收规定标准的基本医疗保险、补充医疗保险(超过税收规定标准部分不得纳税调减)。
⒌第6行“以前年度进行了纳税调整增加、在本年度发生了减提的各项准备金”:填报第7至15行的合计数。
⒍第7行“坏帐准备”:填报本年度发生的减提的坏账准备金,当附表十四⑴《坏帐损失明细表》第6行第3列为负数时,填报其金额。
⒎第8至15行:填报本年度转回、转销的除坏帐准备以外的其他各项准备,包括因处置资产而冲销减值准备形成的纳税调减额。其中第13行“呆帐准备”由从事金融业务的纳税人填报,纳税调减金额等于附表十四⑵《呆帐准备计提明细表》“本期申报的呆帐准备纳税调整额”负数的金额;第14行“保险责任准备金提转差”由从事金融业务的纳税人填报,纳税调减金额等于附表十四⑶第29行第3列负数的合计数。
⒏第16行“本期已转销售收入的预售收入的预计利润”:填报从事房地产业务的纳税人本期将预售收入转为销售收入,其结转的预售收入已按税收规定的预征率计算的预计利润。
⒐第17行“其他纳税调减项目”:填报以前年度已作纳税调增的开办费,在本年应予调减的部分;固定资产加速折旧、无形资产提前摊销等,形成以前年度已作纳税调增,在本期应予调减的部分;或本年先纳税调减,以后年度纳税调增的其他项目等。
企业所得税年度纳税申报表附表六
税前弥补亏损明细表
填报时间: 年月日金额单位:元(列至角分)
行次
项目
年度
亏损或盈利额
合并分立企业转入可弥补亏损额
合计
在亏损年度以后已弥补过的亏损额
本年度可弥补的亏损额
可结转下一年度弥补的亏损额
第二年
第三年
第四年
第五年
合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
第一年
*
2
第二年
*
3
第三年
*
*
4
第四年
*
*
*
5
第五年
*
*
*
*
6
本年
*
*
*
*
*
7
可结转下一年度弥补的亏损额合计
经办人(签章): 法定代表人(签章):
附表六《税前弥补亏损明细表》填表说明
一、此表适用各类纳税人填报。填报本年及本年度纳税申报前5年度发生的尚未弥补的亏损额。
二、本表反映纳税调整后所得为正数,按规定可弥补以前年度结转的亏损额。本表第6行第10列=主表第16行“弥补以前年度亏损额”。
三、有关项目填报说明
⒈第1列“年度”:填报公元年份。第1至5行依次从6行往前推5年,第6行为申报年度。
⒉第2列“亏损或盈利额”:填报主表的第16行“纳税调整后所得”