现金流量表培训招商.ppt

招商局集团现金流量表编制培训
2005年5月
欢迎各位参加这次培训!
——希望我们在这里学****交流共享,满载而归!
我们需要一个良好的环境,希望您:
保持一个安静的环境
将手机等通讯设备关闭或调为震动
如需要接听或拨打电话请到室外
作好笔记
勿擅自离开
培训主要内容有:
1、现金流量项目的初始设置
2、日常现金流量业务处理
3、现金流量表的编制方法等
4、应用情况交流
培训安排:
1、了解集团现金流量表编制原理
2、正确进行日常业务处理
3、熟练掌握报表编制方法和设置公式
通过培训希望您能够:
企业会计准则规定的编制原则和方法
现金流量表与其他会计报表的差异
金蝶K/3系统现金流量表编制的基本特点
核算项目和会计科目的初始设置
现金流量表核算项目使用说明
现金流量核算项目初始化
现金流量业务的日常处理
现金流量表取数公式设置
内容提要:
一、企业会计准则规定的编制原则和方法
《企业会计准则—现金流量表》规定,必须采用直接法,提供按类别反映的现金流量信息,在表内反映;同时要求在附注中披露按间接法将净收益调整为经营活动现金流量的信息。
二、现金流量表与其他会计报表的差异
1、传统会计报表编制的基础是权责发生制
2、现金流量表主表编制的基础是收付实现制
利用财务软件编制现金流量表的基本原理是在同一原始会计资料中,既采用权责发生制记帐,又按收付实现制进行记账,最终生成的账簿既可用于编制传统会计报表,又可用于编制现金流量表。
三、金蝶K/3系统现金流量表编制的基本特点
1、在编制会计凭证时,凡涉及到货币资金收付的业务,除按规定列入有关会计科目外,还必需按照现金流量表的项目进行分类
2、涉及到的会计科目只有现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物等货币资金类科目。
3、现金流量明细项目的分类核算,采用在货币资金科目下进行项目辅助核算的方式。
四、核算项目和会计科目的初始设置
1、在基础公共资料的核算项目管理中,增加“现金流量”核算项目,同时录入现金流量明细的代码和名称。
2、在基础资料的科目管理中,所有货币资金类科目下增加“现金流量”核算项目。