注册会计师税法考试真题及答案.doc

2008年注册会计师考试《税法》试题及答案解析
一、单项选择题(本题型共20题,每题1分,共20分。每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)
1.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于( )。




参考答案:B
答案解析:授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。授权立法与制定行政法规不同。国务院从l994年1月1日起实施工商税制改革,制定实施了增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个现行的暂行条例。
试题点评:模拟试题(四)多选题一相似
,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议,对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中,符合上述时限规定的是( )。




参考答案:A
答案解析:根据《征管法》第八十八条及其他相关规定,对税务机关的征税行为提起诉讼,必须先经过复议;对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。
试题点评:参见《应试指南》第17章同步训练第5题,几乎一模一样。
,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。

,报主管税务机关审批

,应当认定为一般纳税人
参考答案:D
答案解析:选项A,纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。选项B,纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关备案。选项C,纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税。

试题点评:实验班竞赛试题(三)中有相似的题目。
,2008年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )。




参考答案:D中华会…%计网校
答案解析:销售小汽车售价超过原值,按4%计算减半征收增值税。增值税=8×6%+÷(1+4%)×4%×50%=(万元)
试题点评:这个知识点比较基础,认真听课,就可做出来。
,应同时征收增值税和消费税的是( )。




参考答案:B中华×会)计网校
答案解析:选项A,消费税征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节,不包括批发环节。选项B,金基合金属于金银首饰,在零售环节征收增值税和消费税。选项C,普通护肤护发品不属于消费品。选项D,外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项目。
试题点评:这道题目也很基础,看看教材,基本没有问题。
,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。




参考答案:D
答案解析:选项A,用于生产汽车轮胎才能扣除;选项B,已经停止扣除;选项C,溶剂油用于连续生产不得抵扣。
试题点评:参见模拟试题(四)多选2,几乎一样。
,符合营业税计税依据规定的是( )