4《江门市住房公积金会计核算办法》（征求意见稿）.doc

江门市住房公积金会计核算办法
(征求意见稿)
第一章总则
第一条为规范和加强住房公积金会计核算,维护住房公积金所有者的合法权益,保证我市住房公积金会计信息质量,根据《财政部关于印发<住房公积金会计核算办法>的通知》、《财政部关于印发<住房公积金会计核算办法补充规定>的通知》和《财政部关于印发<利用住房公积金发放保障性住房建设项目贷款相关业务会计核算办法>的通知》等规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条本办法适用于我市各住房公积金管理机构,包括新会区、开平市、台山市、鹤山市、恩平市。
各住房公积金管理机构管理费用和业务分账核算,管理费用核算执行《事业单位会计制度》。
第三条各管理机构对辖区内住房公积金进行单独核算,独立计算住房公积金增值收益。
第四条住房公积金会计核算应当以实际发生的各项收支业务为依据,客观真实地记录、反映各项收支情况和结果。
第五条住房公积金会计核算以公历年度为一个会计核算年度,即从每年1月1日起至12月31日止。季、月的起讫日期也采用公历日期。
第六条住房公积金会计核算以人民币为记账本位币,记账
方法采用借贷记账法,记账原则采用权责发生制。
第七条本办法统一规定了会计科目的名称、编号和会计指标口径,各管理机构不得随意变更。
第八条各管理机构应按以下规定编制和提供住房公积金财务会计报告:
    (一)按照本办法的规定编制和提供合法、真实、公允的住房公积金财务会计报告。
    (二)住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况分析组成。会计报表的格式依据财政部的规定并结合实际由本办法规定。
    (三)各管理机构应编制的住房公积金会计报表包括:
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。
       (四)住房公积金会计报表必须做到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、编报及时。
    月度会计报表应于月度终了后5日内报出,季度会计报表应于季度终了后5日内报出,年度会计报表应于年度终了后15日内报出。
    (五)住房公积金会计报表的填列,以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”。
    (六)对外报出的会计报表,应依次编定页数,加具封面,装订成册,加盖公章。封面应注明单位名称、报表所属年度、月份、送出日期等,并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名和盖章。
第二章会计科目及使用说明
第九条根据财政部《住房公积金会计核算办法》,设置以下一级科目。
顺序号
科目编号
会计科目名称
顺序号
科目编号
会计科目名称
资产类
负责类
1
101
住房公积金存款
8
201
住房公积金
2
102
增值收益存款
9
211
应付利息
10
214
专项应付款
3
111
应收利息
11
219
其他应付款
净资产类
4
119
其他应收款
12
301
贷款风险准备
13
311
增值收益
5
121
委托贷款
14
321
增值收益分配
6
122
逾期贷款
收支类
15
401
业务收入
7
124
国家债券
16
411
业务支出
第十条会计科目使用说明。
第101科目住房公积金存款
(一)本科目核算按规定存入受委托银行住房公积金专户的款项,按存款种类设“活期存款”、“定期存款”和“协定存款”三个一级明细科目;按存期和存储银行下设二级明细科目。
(二)将款项存入受委托银行住房公积金专户,借记本科目(活期存款),贷记有关科目;提取和支付住房公积金专户的款项,借记有关科目,贷记本科目(活期存款)。收到银行转来的住房公积金专户利息收入,借记本科目(活期存款),贷记“业务收入(住房公积金利息收入—活期存款利息收入)”科目。
(三)各管理机构按规定将住房公积金存款中的沉淀资金转存定期存款时,借本科目(定期存款),贷住房公积金存款(活期存款)。
(四)定期存款应按期(每季)计提利息,计提的利息在“应收利息”科目中反映。
(五)定期存款到期或提前支取时,按银行实际支付的金额借记本科目(活期存款)”,按收回的本金贷记本科目(定期存款),按已计提的利息贷记“应收利息(应收定期存款利息)”,按未计提的利息贷记“业务收入(住房公积金存款利息收入—定期存款利息收入)”科目。
(六)各管理机构按规定将住房公积金存款中的沉淀资金转存协定存款时,借本科目(协定存款),贷住房公积金存款(活期存款)。
(七)协定存款每季结息时,收到银行转来的住房公积金专户利息收入,借记本科目(协定存款),贷记“业务收入(住房公积金利息收入—协定存