第三章 资产.ppt

第三章资产
货币资金
结算资产
存货
固定资产
投资

以货币形式存在的资产。包括库存现金、可随时用于支付的银行存款和其他票证。
是指广义上的现金
现金的管理和核算
现金的收入核算程序
银行
收入现金计入单位账户
按其传递对账单
出纳



会计
核对有关收款原始凭证
现金收入登记会计账簿
核对银行对账单和有关会计账簿
业务部门
收入现金
填制收款原始凭证
现金
银行送款回单
现金收款原始凭证
收款原始凭证
银行送款回单
银行对帐回单
现金的支出核算程序
银行
依据支票付款,并记入该单位账户
按月传送对帐单给单位会计
会计




出纳
核对支票及有关凭证
将现钞或支票交给收款人
在付款凭证上注“现今付讫”后交会计
业务部门
将有关付款原始凭证或
外来收款凭证交会计
银行对账单
付款原始凭证
支票
收款人
银行结算方式
支票
银行本票
银行汇票
汇兑
托收承付
委托收款
支票
是单位或个人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
出票人
收款人(背书人)
被背书人
存款人开户行(付款人)
收款人、持票人开户行
购支票簿
出票
交换支票并清算款项
送交支票
背书转让
收妥入账
送交支票
收妥入账
银行本票
是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。适用于同城各单位和个人之间各种款项的结算。
申请人
收款人(背书人)
被背书人
存款人开户行(付款人)
收款人、持票人开户行
申请办理银行本票
持往收款人结算
银行之间进行结算
提示本票收款
背书转让
代理付款入账
同意并签发本票
提示本票收款
代理付款入账
银行汇票
是汇款人将款项交存当地出票行(即银行汇票的付款人),由出票行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支现的票据。
汇兑
是汇款人委托银行将其款项汇给异地收款人的一种结算方式。