初级会计学习会计分录大全—流动负债.doc

(略)
(见后)

⑴借款时
借:银行存款
  贷:短期借款 
⑵按月预提利息
借:财务费用 -利息支出
  贷:预提费用
⑶到期还本付息时
借:短期借款
预提费用
财务费用(尚未提取的利息)
  贷:银行存款

①收到债券款
借:银行存款
  贷:应付短期债券(实收发行债券款)
②计提利息初级会计职称培训
借:财务费用(票面利息±折溢价)
  贷:应付短期债券
注:若金额小可在还本付息时处理
借:应付短期债券
财务费用 -利息支出
  贷:银行存款
③到期偿还本息
借:应付短期债券
  贷:银行存款

①预收时
借:银行存款 
  贷:预收账款
②发货时
借:预收账款
  贷:主营业务收入
      应交税金-增(销)
      银行存款 (运杂费)
③补付货款时
借:银行存款 
  贷:预收账款

①支付职工工资
借:应付工资
  贷:现金
注:支付退休人员工资(即退休费)
借:管理费用
  贷:现金
②月份终了进行分配,计入有关费用
借:生产成本(生产工人)
    制造费用(车间或分厂管理人员)
    管理费用(厂部行政管理人员)
    营业费用(专设销售机构人员
    在建工程(在建工程人员)
    应付福利费(医务托幼人员)
    其他应付款(工会人员)
  贷:应付工资

①提取福利费时(按工资总额的14%提)
借:生产成本等(科目同工资的提取)
  贷:应付福利费
注:外商投资企业按规定从税后利润中提取
借:利润分配-提取职工奖励及福利基金
贷:应付福利费
②支付时
借:应付福利费
  贷:现金
用于职工医疗费(包括交纳的医疗保险费),医务经费,因公负伤就医路费,生活困难补助,医务人员、职工浴室、理发室、幼儿园和托儿所人员工资。

①董事会提请股东大会批准的利润分配方案中应分给股东的现金股利
借:利润分配-应付股利
  贷:应付股利 
注:若股东大会与董事会批准的不一致,则应调整会计报告年度相关项目的年初数(以董事会多为例)
借:应付股利
    盈余公积
  贷:利润分配-未分配利润

①提取工会经费
借:管理费用(工资总额×2%)
  贷:其他应付款-工会经费
②提取职工教育经费
借:管理费用(工资总额×%)
  贷:其他应付款-职工教育经费
③应付经营性租赁的租金
借:管理费用、营业费用、制造费用
  贷:其他应付款
④收取存入保证金(如包装物押金)
借:银行存款
  贷:其他应付款

①应交教育费附加(按流转税比例)
借:主营业务税金及附加(主营业务)
其他业务支出(其他业务)
固定资产清理(销售不动产有关)
  贷:其他应交款–应交教育费附加
②矿产资源补偿费
i按月计提时(按月矿产品销售收入)
借:管理费用–矿产资源补偿费
  贷:其他应交款–应交矿资偿费
ii收购未税矿产品代扣代缴,计入成本
借:物资采购
  贷:其他应交