建设项目审计2章 大案要案评析.ppt

第2章:大案要案评析
8/8/2018
1
案例一:某跨海铁路公司案
xx铁路公司
采购咨询施工监理技术设计财务
一、集体瓜分、人人均沾
二、自办实体,关联交易
三、巧立名目,滥发奖金
四、虚拟工程,虚假退缴
8/8/2018
2
项目
金额
项目
金额
























:贷转存利息收入




合计
待摊投资明细表
8/8/2018
3
建设单位管理费总额控制数费率表单位:万元
批准的项目预算
费率
算例
工程项目预算数
建设单位管理费
1000以下

1000
1000×%=15
1001-5000

5000
15+(5000-1000)×%=63
5001-10000
1
10000
63+(10000-5000)×1%=113
10001-50000

50000
113+(50000-10000)×%=433
50001-100000

100000
433+(100000-50000)×%=683
100001-200000

200000
683+(200000-100000)×%=883
200000以上

280000
883+(280000-200000)×%=963
抽查发现119座水库建设单位管理费用已支出17 675万元,超概算47%,超过财政部《基本建设项目财务管理规定》的标准94%。
8/8/2018
4
案例二:“会计携巨款逃跑”
“110,110!我是审计局,正在某建设单位盘点现金,会计刘满囤众目睽睽之下携巨款夺门而逃,已不知去向。请设法追捕!”
110:“请保护现场,我们马上派人前往!”
问题1:你是审计人员怎么办?
8/8/2018
5
昨天审计组通知今天现金盘点。一早上班后监盘,结果账实相符,未发现任何问题。离开财务室时,发现还有一个保险柜,一问是会计刘满囤管理的。提出要打开该保险柜查看。刘满囤不同意,经请示领导同意才打开保险柜。出纳帮着取出来,都放在门边的那张桌子上。
问题2:会计保险柜能查吗?
8/8/2018
6
柜中有我私人存折、信件等东西,不想让他们看。他们态度让人接受不了,凶神恶煞,对待我好像对待犯人似的。我并不怕他们检查,一气之下抱着东西跑出来,要到审计局找领导评理,告他们去!跑出办公楼,没叫到出租车。在大街上走了一段,慢慢冷静,不跟他们一般见识,看吧!想怎么看,就怎么看!
问题3:审计看不看呢?
8/8/2018
7
审计会议:小蒋说:“刘满囤说得对,盘点现金就要检查出纳的保险柜。你们怎么连人家会计的保险柜也要查?”
小南说:“你怎么胳膊肘往外拐呢?张三、李四做得对,只要在财务室,分不清是谁的,都得查。”
老潘接着说:“查是该查。可你们怎就让他跑了呢?要是我累死也要追上他。”
8/8/2018
8
老祁说:“谁能想到他要跑呢?要你也追不上。看来以后还真的防着点。最好能有预案,事先在门口站两名武警或保安,看他怎么跑得掉?”
老洪冲着张三说:“肯定是你张三,老毛病又犯了,你的脾气就是大,要不惹人家生气、不把人家逼急了人家怎么会跑呢?”
8/8/2018
9
张三急了:“你怎么只知道说我脾气大?说不定他做贼心虚呢。按刑法规定,销毁会计证据,最多判刑7年。假如里边有他巨额***受贿的证据,没准他得被判死刑。”
老祁说:“说的也是。就算不是他本人的问题,如果涉及少数人私分***或者滥发钱物,挪用资金等问题,他这还真是应对审计的有效办法,走为上计嘛。说不定领导事后还会表扬他呢。”
8/8/2018
10