公共组织财务管理第七章负债管理.pptx

第七章负债管理
【理解】公共组织负债的含义、特点
【掌握】各类负债的管理要求和偿债能力的评价指标
【熟悉】公共组织负债的类型
【了解】我国政府和事业单位债务现状
学****目标
第一节负债概述
第二节应缴款项的管理
第三节应付、预收和暂存款的管理
负债管理
第四节借入款项和或有负债的管理
第五节偿债能力的评价指标
负债的定义
第一节
泛指某一特定主体由于过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出该主体的现时义务。
负债的特点
1、负债是特定主体现在已经或可能存在的,由过去经济活动所产生,并由该主体承诺偿付的一种债务。
2、负债清偿代表着该主体未来经济利益的牺牲。
3、负债必须能确切地以货币计量,或能合理地估计。
4、负债有明确的债权人和偿还期。
负债概述
第一节
公共组织负债的定义
公共组织负债是指单位所承担的能以货币计量,需要以资产或者劳务偿还的债务。
公共组织负债特征
1、公共组织负债主体及形式具有多样性。
2、公共组织负债主要不由纯粹经济活动产生,而是来源于其自身的职能所致。
3、公共组织负债的强制性责任,除了来自法律、合同文件等要求之外,还来自于行政要求,具有较强的政策性。
4、行政单位的负债相对于非营利组织来说比较简单,行政单位的资金来源是财政拨款,运作经费有保障,一般不应该发生大量的债务。
第一节
公共组织负债的类型
从负债主体划分
中央政府组织负债
地方政府负债
从负债的流动性划分
流动负债
长期负债
第一节
第一节
分门别类,加强债务管理
划清界限,及时清理
制定偿还计划,积极化解债务
严肃担保行为,杜绝违法担保
建立和完善偿债准备金制度
负债管理的要求
建立债务管理动态实时报告制度,
增加“新增债务率”预警指标
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第二节
应缴款项,是公共组织按照国家有关规定取得,应当上缴国库的各种款项。包括公共组织收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
应缴款项的管理
涵义
第二节
应缴财政预算款的内容
1、行政事业性收费
2、罚没款项
3、政府性基金收费
4、应上缴财政的无主财物变价收入或无主认领的款项;执法部门和单位追回应上缴国库的各种款项
第二节
缴库方式
就地缴库
集中缴库
税务、海关自收汇缴