FIM020101-现金流量管理概述.doc

时代光华管理课程——财务管理系列
FIM020101
现金流量管理概述
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通过学****本课程,你将能够:
●明确现金流量的定义;
●掌握各种活动现金流量的来源与去向;
●能够正确地对现金流进行分类;
●认识到现金流管理的重要意义。
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现金流量管理概述
目录
一、什么是现金流量
二、现金流量的分类
三、现金流量管理的意义
一、什么是现金流量
在企业中,现金一般分为两类,一类是广义上的,另一类是狭义上的。狭义上的现金是指企业的库存现金,即现钞;广义的现金是指企业的全部货币资金,既包括库存现金,也包括银行存款。
现金流量是指伴随着企业经营活动的现金流入、现金流出的状况和数量。对于大多数企业来说,最重要的是现金净流量,就是企业通过经营活动,是否增加了企业的现金。只有当企业现金净流量不断增加的时候,企业的财务状况才是比较安全的。
二、现金流量的分类
企业现金流量按其来源和用途,可以分为三大类:经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量。
1、经营活动现金流量
经营活动的现金流量是指由企业商品生产和交易活动产生的现金流入和流出。
经营活动现金流入
经营活动的现金流入主要包括三个方面:
第一,企业销售商品、提供劳务所收到的现金,这是企业经营活动现金的主要来源;
第二,企业收到的税费返还,比如国家鼓励出口,因此一些进出口企业会得到出口退税,其他企业有时也会得到所得税等税收返还;
第三,其他与经营活动有关的现金,比如企业租赁厂房、设备所得的费用等。
经营活动现金流出
经营活动的现金流出主要包括四个方面:
第一,企业购买商品、接受劳务所支付的现金,一般的生产企业都涉及这方面的支出;
第二,企业支付给职工以及代职工支付的现金,比如养老保险及医疗保险等费用;
第三,企业支付的各项税费,这和企业经营活动有直接关系,比如增值税、营业税、消费税、关税、印花税等;
第四,企业支付的其他与经营活动有关的现金,比如销售过程中的广告费、宣传费等。
经营活动现金流量净额
经营活动的现金流入总量减去经营活动的现金流出总量就是经营活动的现金流量净额,这是企业现金流量中非常重要的一项指标。
如果经营活动现金流量净额是负数,就表明企业在经营中没有使现金增加,这对企业来说是非常不利的。但是,如果企业某一年的现金流量是负数,有可能是因为企业本年年底判断明年原材料会涨价,而在年底之前大量买进原材料。如果第二年原材料确实大幅度涨价,则证明企业的判断正确,现金流量出现负数是没有问题的;一旦判断失误,企业将会受到很大的损失。这就要求企业能够准确判断行情。
2、投资活动现金流量
投资活动的现金流量是指由企业对外投资和对内的固定资产、无形资产投资形成的现金流入和流出。
投资活动现金流入
投资活动的现金流入主要包括四个方面:
第一,企业收回投资的现金,比如企业把股票、债券等变现所得的现金;
第二,企业的投资收益,比如企业购买的股票、债券的分红;
第三,处置固定资产、无形资产等收回的现金,比如企业卖掉部分固定资产或者转让部分无形资产所得的现金;
第四,与投资有关的其他现金流入。
投资活动现金流出
投资活动的现金流出主要包括四个方面:
第一,企业