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货币资金核算与管理工作概述
【学****目标】
通过本单元内容的学****使学生明确货币资金核算与管理岗位的工作内容及特点,明确这个工作岗位的职能、职责和权限,清楚这一工作岗位应遵守的职业道德,掌握其工作的程序。
货币资金核算与管理岗位是每一个企事业单位都必须设置的十分重要的工作岗位,在这个岗位上接触大量的货币资金和有价证券,涉及货币资金收付的每一笔经济业务都会通过这个工作岗位来办理。因此作为一名从事货币资金核算与管理的工作人员明确这个岗位的工作内容、职责、权限及职业道德是非常必要的。
本单元知识结构如图1-1所示。
图1-1 本单元知识结构
认知货币资金核算与管理工作
本节内容是本章核心内容,也是本书的核心内容之一,通过本节的学****掌握银行收支业务中转账支票的使用、现金送存银行、从银行提取现金、汇款业务和委托收款业务,包括处理银行收支业务过程中原始凭证的处理、记账凭证的填制及账页的填制。
北京瑞欣有限责任公司是一家商贸型公司,预招四个工作岗位,职位如下。
北京瑞欣有限责任公司招聘职位
职位名称
地点
职位要求
薪金
合约主管
北京市
本科以上3~5年工作经验全职
面议
审计员
北京市
本科以上3~5年工作经验全职
面议
货币资金核算与管理岗
北京市
中专以上1~3年工作经验全职
面议
档案管理专员
北京市
中专以上1~3年工作经验全职
面议
实****生郑速应聘到北京瑞欣有限责任公司的财务部担任货币资金核算管理工作,领导安排他向出纳员李平学****在李平的带领之下,郑速迅速地融入到工作岗位。那么这个工作岗位的职责、内容是什么?
现金日记账、银行存款日记账、教学用财务章。
任务1 认知货币资金核算与管理工作的含义及职能
1. 货币资金核算与管理工作的含义
货币资金核算与管理工作是会计工作的一个重要组成部分,具有会计工作的本质属性,但与一般会计工作相比又有着突出的特点。
货币资金核算与管理工作即为出纳工作,主要是核算与管理企事业单位的货币资金、票据、有价证券收入支出的工作。
货币资金核算与管理工作是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务处理,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
2. 货币资金核算与管理工作的主要特点
(1) 具有繁杂性。货币资金核算与管理工作主要核算与管理企业、事业单位现金、银行存款、有价证券等货币资产。而现金、银行存款业务在企业经营活动中频繁发生,因此,出纳人员运用收、付款凭证和现金、银行存款日记账如实记录、核算。现金日记账每天结出余额,并与库存现金进行核对;银行存款日记账要每天或定期结出余额并与银行对账单核对。月末必须按照规定时间进行结账。此外,出纳人员还要经常往返于企业、银行之间,提款、存取票据、单据,以保证企业经营活动需要。因此具有繁杂性的特点。
(2) 具有细致性。由于货币资金核算与管理工作是会计的基础工作,其工作对象是现金等重要财产,因此要求从业人员在具有较强的责任心的基础上,还要认真细致,避免因工作的疏漏而给企业造成损失,因此具有细致性的特点。
(3) 具有政策性。货币资金核算与管理工作是一项政策性很强的工作。比如在办理现金收付业务时要按照国务院颁发的《现金管理暂行规定》进行,办理银行结算业务要根据中国人民银行颁