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第八章资金流量统计分析
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本章重点
掌握正确核算资金流量的方法。
本章难点
金融结构分析。
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第八章资金流量统计分析
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第一节资金流量核算的基本理论
一、资金流量核算的产生和发展
金融业发展和金融活动作用的必然结果。为全面、综合地反映国民经济中各种金融交易,资金流量核算就成了金融统计所面临的重要任务之一。
1947~1952年在美国开始有了资金流量核算研究
1955年美国编制了资金流量帐户
50年代后期开始在发达的市场经济国家推广
1968年联合国把资金流量帐户正式列入国民经济核算帐户中———标志着资金流量核算在世界范围内的普遍应用
进入90年代后,我国开始编制资金流量帐户
1992年我国正式公布资金流量帐户
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二、资金流量核算
(一)资金流量表
资金流量核算是采用复式帐户或矩阵帐户的方法,记录核算期内国民经济各机构部门之间以及国内与国外发生的各种金融交易。(见下表):
构成资金流量表的主栏是金融交易的项目,宾栏是机构部门。
一个机构单位向另一个机构单位缔结了有关有偿提供资金的契约,即产生了金融债权与债务,也就形成了金融资产和负债。但也有例外,投资股票市场只形成金融资产,却没有相应的负债产生。为核算方便,可将股权类金融交易看作是提供资金一方的金融资产,接受资金一方的负债。
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资金流量表表式:
机构部门
交易项目
住户
非金融企业
政府
金融机构
国内(外)
合计
运用
来源
运用
来源
运用
来源
运用
来源
运用
来源
运用
来源
实物交易
1可支配收入
2最终消费
3总储蓄
4对外经常差
5资本转移
6资本形成额
7获得减处置
8净金融投资
26944
3067
8480
38491
11547
19036
-8247
9188
9188
1601
6691
1611
1597
-394
9505
2814
177
264
431
431
10
33635
1611
23877
103-135
57615
23980
-135
1611
33635
1611
23877
-32
57615
23980
-135
1611
9统计误差
34
168
305
-473
34-2
32
金融交易
10净金融投资
11资金(运用)来源合计
8514
8869
355
-8079

4889
12968
-89
1284
1373
-209
17195
17404
137
-137
32237
4167
32100
4304
0
36404
36404
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第八章资金流量统计分析
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(二)资金流量帐户
由于受篇幅的影响,资金流量表我们只画了一半。从其结构看反映了资金流量核算体系。它由国内四个机构部门以及国外的金融交易帐户组成,如上表一样列成表,即为资金流量矩阵帐户形式。
(三)资金流量核算范围
三重说法:
1、以增加值核算为起点,核算内容包括国民收入的初次分配和再分配、最终消费和储蓄形成、实物投资以及金融交易;
2、以可支配收入为起点,核算内容包括最终消费和储蓄形成、实物投资以及金融交易;
3、以净金融投资为起点,核算内容仅指金融交易。
我们所介绍的就是第三种说法。
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(四)资金流量核算与国民资产负债帐户
国民资产负债帐户是反映一个国家或一个部门在一定时期内某一时点上资产负债的存量帐户。
该帐户由两部分所组成:
1、非金融资产存量。具体包括固定资产、存货等。
2、金融资产与负债存量。具体内容与资金流量核算完全一致。
流量与存量之间的对应关系:
期初存量+ 本期流量= 期末存量
在实际工作中,由于金融资产价格的变动、交易项目的调整等,造成上式的不等,在统计时,加入一个金融资产负债调整流量,其对应关系变为:
期处金融资产负债存量+ 本期金融资产负债流量+/- 本期金
融资产负债调整流量= 期末金融资产存量
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三、资金流量核算中的平衡关系
反映宏观经济运行中一些重要的经济变量之间的关系。
(一)储蓄、资本形成与金融资产、负债的平衡
核算期内,各部门形成的金融资产总额(资金运用)与形成的负债总额(资金来源)之差,等于各部门总储蓄与资本形成总额的差额——净金融投资
在实际工作中,各数据间也会形成差额,一般采用“统计误差”来过度。其平衡式为:总储蓄-资本形成总额+统计误差
= 形成的金融资产总额-形成的负债总额
= 净金融资产
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(二)金融资产和负债的平衡