业务流程及关键控制点.doc

图1 筹资活动流程图
表1   筹资内部控制的关键控制点、控制目标与控制措施
关键控制点
控制目标
控制措施
 
 
提出筹资方案
 
 
进行筹资方案可行性论证
,包括是否与企业发展战略相符合,筹资规模是否适当;
,如筹资成本是否最低,资本结构是否恰当,筹资成本与资金收益是否匹配;
,如筹资方案面临哪些风险,风险大小是否适当、可控,是否与收益匹配。
 
筹资方案审批
 
选择批准最优筹资方案
,按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案;
,保证决策的科学性。
 
制定筹资计划
制定切实可行的具体筹资计划,科学规划筹资活动,保证低成本、高效率筹资
,结合当时经济金融形势,分析不同筹资方式的资金成本,正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量,财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划;
。
 
 
实施筹资
 
 
保证筹资活动正确、合法、有效进行
;
,明确权利义务;
,各环节和各责任人正确履行审批监督责任,实施严密的筹资程序控制和岗位分离控制;
,发挥会计控制的作用。
筹资活动评价与责任追究
保证筹集资金的正确有效使用,维护筹资信用
;
,督促各环节严密保管未发行的股票、债券;
,督促正确计提、支付利息;
;
,追究违规人员责任。
表2   投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施
风险控制点
控制目标
控制措施
提出投资方案
 
进行投资方案可行性论证
 
,包括是否与企业发展战略相符合;
、方向和时机是否适当;
、市场、财务可行性研究,深入分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景,以及项目预计现金流量、风险与报酬,比较或评价不同项目的可行性。
投资方案审批
选择批准最优投资方案
、权限、程序和责任,不得越权;
;
。
编制投资计划
制定切实可行的具体投资计划,作为项目投资的控制依据
,积极筹措投资项目所需资金;
2制定详细的投资计划,并根据授权审批制度报有关部门审批。
实施投资方案
保证投资活动按计划合法、有序、有效进行
,严格分期、按进度适时投放资金,严格控制资金流量和时间;
,按照职务分离制度和授权审批制度,各环节和各责任人正确履行审批监督责任,对项目实施过程进行监督和控制,防止各种舞弊行为,保证项目建设的质量和进度要求;
,发挥会计控制的作用;
,及时评价投资的进展,将分析和评价的结果反馈给决策层,以便