2012年度注册会计师教材《税法》电子版.doc

2012年度注册会计师全国统一考试辅导教材
税法
中国注册会计师协会编
经济科学出版社
第一章 税法总论 5
第一节 税法的概念 5
第二节 税法基本理论 9
第三节 税收立法与税法的实施 15
第四节 我国现行税法体系 18
第五节 我国税收管理体制 22
第二章 增值税法 29
第一节 征税范围及纳税义务人 29
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 32
第三节税率与征收率 35
第四节 一般纳税人应纳税额的计算 38
第五节 小规模纳税人应纳税额的计算 48
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理 48
第七节 进口货物征税 50
第八节 出口货物退(免)税 52
第九节税收优惠 67
第十节 征收管理 74
第十一节 増值税专用发票的使用及管理 80
第三章 消费税法 90
第一节 纳税义务人与征税范围 90
第二节 税目与税率 91
第三节 计税依据 96
第四节 应纳税额的计算 98
第五节 征收管理 105
第四章 营业税法 109
第一节 纳税义务人与扣缴义务人 109
第二节 税目与税率 110
第三节 计税依据 114
第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 118
第五节 税收优惠 120
第六节 征收管理 126
第五章 城市维护建设税法 130
第一节 纳税义务人与税率 130
第二节 计税依据与应纳税额的计算 131
第三节 税收优惠和征收管理 131
教育费附加的有关规定 133
第六章 关税法 135
第一节 征税对象与纳税义务人 135
第二节 进出口税则 135
第三节 完税价格与应纳税额的计算 138
第四节 税收忧惠 143
第五节 征收管理 146
第七章 资源税法 149
第一节 纳税义务人与税目、单位税额 149
第二节 课税数量与应纳税额的计算 151
第三节 税收优惠和征收管理 152
第八章 土地增值税法 155
第一节 纳税义务人与征税范围 155
第二节 税率 157
第三节应税收入与扣除项目 158
第四节 应纳税额的计算 160
第五节 税收优惠 164
第六节 征收管理 165
第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法 169
第一节 房产税法 169
第二节 城镇土地使用税法 174
第三节 耕地占用税法 181
第十章 车辆购置税法和车船税法 184
第一节 车辆购置税法 184
第二节 车船税法 189
第十一章 印花税法和契税法 195
第一节 印花税法 195
第二节 契税法 206
第十二章 企业所得税法 213
第一节 纳税义务人、征税对象与税率 213
第二节 应纳税所得额的计算 215
第三节 资产的税务处理 226
第四节 资产损失税前扣除的所得税处理 230
第五节 企业重组的所得税处理 237
第六节 税收优惠 240
第七节 应纳税额的计算 250
第八节 源泉扣缴 257
第九节 特别纳税调整 259
第十节 征收管理 261
第十三章 个人所得税法 273
第一节 纳税义务人与征税范围 273
第二节 税率与应纳税所得额的确定 279
第三节 应纳税额的计算 283
第四节税收优惠 306
第五节境外所得的税额扣除 308
第六节 征收管理 310
第十四章 税收征收管理法 324
第一节 税收征收管理法概述 324
第二节 税务管理 326
第三节 税款征收 333
第四节税务检査 343
第五节 法律责任 345
第六节 纳税评估管理办法 349
第七节 纳税担保试行办法 354
第十五章 税务行政法制 359
第一节 税务行政处罚 359
第二节 税务行政复议 363
第三节 税务行政诉讼 372
第十七章 税务代理 375
第一节 企业涉税基础工作的代理 375
第二节 商品和劳务税纳税申报代理 380
第三节 所得税纳税申报代理 385
第四节 税务筹划 387
第一章 税法总论
第一节 税法的概念
一、税收概述
税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。把握税法的概念必须在深入理解税收的基础上进行。税收的本质特征具体体现为税收制度,而税法则是税收制度的法律表现形式。
(一)税收的内涵
理解税收的内涵需要从税收的分配关系本质、国家税权和税收目的三个方面来把握:
,其本质是一种分配关系。
国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。取得财政收入的手段有多种多样,如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等,其中税收是大