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税务会计公式
增值税计算方法
 
1、直接计税法
应纳增值税额:=增值额×增值税税率
增   值   额:=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、  接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
(1)、购进和税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
(2)、实耗扣税法
    扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
 
 
一般纳税人应纳增值税额
 
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1、  销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额/(1+税率)
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
甲类卷烟            10%                     乙类卷烟                5%
雪茄烟              5%                       护肤护发品              5%
烟丝                5%                       鞭炮、焰火              5%
粮食白酒            10%                      贵重首饰及珠宝宝石      6%
薯类白酒            5%                       汽车轮胎                5%
其他酒              5%                       小轿车                  8%
酒精                5%                       越野车                  6%
化妆品              5%                       小客车                  5%
2、  进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
 
 
小规模纳税人应纳增值税额
 
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额/(1+征收率)
销售额=含税收入(1+增值税征收率)
 
 
进口货物应纳增值税额
 
进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率
组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税
营业税额
应纳营业税额=营业额×税率
计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]
 
 
消费税额
1、  从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)
(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
2、  从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额
 
 
资源税额
 
  应纳税额=课税数量×单位税额
 
 
企业所得税额
 
 应纳税额=应纳税所得额×税率
 应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
 利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、  工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、  商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、  饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金