关于内控体系下的PDCA循环设计分析.doc

关于内控体系下的PDCA循环设计分析.doc关于内控体系下的PDCA循环设计分析
:本文就PDCA循环理论进行了简单分析,论证了运用PDCA循环理论综合评价内控有效性的可行性。并以此为前提通过构建于PDCA循环的内部控制综合评价指标的基础上,对内部控制体系有效性进行综合评价。
关键词:PDCA循环内部控制综合评价

一、PDCA循环理论的具体含义及特点
(一)PDCA 循环理论
最初由休哈特在1930年构想出,由美国戴明博士最先提出并运用于全面质量管理中,所以又被称为“戴明环”或“戴明循环”。P、D、C、A 四个字的含义如下:
(P) Plan-计划。包括方针和目标的确定以及活动计划的制定执行。
(D) Do-执行。指具体运作,将计划中的内容付诸于行动。
(C) Check-检查。指总结执行计划的结果,并对执行过程进行分析,找出问题。
(A) Act-行动或处理。指处理总结检查的结果,总结经验。成功处便于以后的运用和参考;失败处引以为戒。
对总结检查的结果进行处理,成功的经验加以肯定并适当推广、标准化,失败的教训加以总结,未解决的问题放到下一个PDCA循环里。以上四个过程不是运行一次就结束,而是周而复始地进行,一个循环完了,解决一些问题,未解决的问题进入下一个循环,实现阶梯式螺旋上升。PCDA循环实际上是有效进行任何一项工作的合乎逻辑的工作程序,对绩效管理尤其适用。
以顾客为关注焦点:组织依存于其顾客。因此组织应理解顾客当前和未来的需求,满足顾客要求并争取超越顾客期望。
领导作用:领导者确立本组织统一的宗旨和方向。他们应该创造并保持使员工能充分参与实现组织目标的内部环境。
全员参与:各级人员是组织之本,只有他们的充分参与,才能使他们的才干为组织获益。
过程方法:将相关的活动和资源作为过程进行管理,可以更高效地得到期望的结果。
管理的系统方法:识别、理解和管理作为体系的相互关联的过程,有助于组织实现其目标的效率和有效性。
持续改进:组织总体业绩的持续改进应是组织的一个永恒的目标。
基于事实的决策方法:有效决策是建立在数据和信息分析基础上。
互利的供方关系:组织与其供方是相互依存的,互利的关系可增强双方创造价值的能力。
(二)PDCA循环的特点:
(1)周而复始。PDCA循环的任一环节都是下一环节的开始,是周而复始地进行。这样可以全面的解决问题,而且当新的问题出现时,再进行下一个PDCA循环,依此类推。
(2)大环带小环。类似行星轮系,一个公司或组织与构成它的各部门、各员工之间的关系是大环带小环的有机逻辑组合体的关系。
(3)阶梯式上升。PDCA循环并非只停留于一个水平上,不断解决问题的过程就是一个自我提升、水平逐步提高的过程。
(4)统计的工具。PDCA循环将科学的统计观念和处理方法融入其中。
(三)内部审核策划的内容与要求
组织应按策划的时间间隔进行内部审核。考虑拟审核的过程和区域的状况和重要性以及以往审核的结果,应对审核方案进行策划。应规定审核的准则、范围、频次和方法。审核员的选择和审核的实施应确保审核过程的客观性和公正性。
内审的时机选择应有利于迎接管理体系外审或监审;当管理体系运行中出现不稳定状况,全员质量意识不够、领导重视不够或出现懈怠情绪,组织发生变化、质量人员有变动,组织的质量