《会计制度的设计》第五章 货币资金业务会计制度的的设计.ppt

第五章货币资金业务会计制度的设计
第一节货币资金业务会计制度设计概述
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计
第三节货币资金业务核算规程的设计
学****指导
学****目的:
通过对本章的学****了解货币资金的概念及其内部控制要点设计;
掌握货币资金内部会计控制制度的内容/货币资金收付业务凭证的设计/货
币资金业务处理程序的设计。
学****重点:
1、货币资金的概念、特点
2、货币资金内部控制制度的设计
3、货币资金支出凭证、收入凭证的设计
4、零星费用报销付现程序的设计
学****指导
近三次考试所占题目数量及分值:
2008年1月
2008年1月
2008年10月以后
2008年10月
2009年1月
单项选择题
单项选择题
1题 1分
2题 2分
1题 2分
多项选择题
多项选择题
1题 2分
1题 2分
判断说明题
名词解释题
简答题
简答题
1题 10分
综合题
综合设计题
1题 10分
共 12 分
共 13 分
共 4 分
题型变动对比
第一节货币资金业务会计制度设计概述
一、货币资金的概念与特点
(一)货币资金的概念【名词解释】
货币资金是以货币形态存在的资金。根据货币资金的存放地点及其用途的不
同,货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
(二)货币资金的特点【选择题】
1、业务发生频繁
2、业务涉及范围广
货币资金可发生在企业内部的各个职能部门,也可发生在本企业与其他企业
或个人之间,它既可发生在供应环节,也可发生在生产、销售环节。
第一节货币资金业务会计制度设计概述
二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求
(一)货币资金业务会计制度设计的目标
1、保证货币资金的安全性和完整性
2、保证货币资金的合规和合法性
3、保证货币资金业务会计核算资料准确和可靠性
4、保证货币资金业务结算的及时性和正确性
(二)货币资金业务会计制度设计的要求【选择题】
1、合法性
2、规范性
3、效率性
4、及时性
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计
例如:
1. 库存现金支出审批人员可以兼任( )
A. 出纳人员 B. 负责调整银行存款账的人员
C. 支票保管人员 D. 记账人员
答案:B
2. 负责应收账款的人员,不能同时负责库存现金收入账的登记工作,这种
要求属于( )
A. 职责分工控制制度的设计 B. 授权审批控制制度的设计
C. 货币资金核算控制制度的设计 D. 货币资金监督检查制度的设计
答案:A
(二)对出纳人员的要求
出纳人员不得兼任稽核/会计档案保管和收入/支出/费用/债权债务账目的登记
工作。
办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计
二、授权审批控制制度的设计
第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计
支付申请
支付审批
支付复核
审批人对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重
大的,还应及时报告有关部门。
复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否
齐备,金额计谋是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误,交由出纳人
员等相关负责人办支付手续。
出纳应据审核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记库存现
金和银行存款日记账。
办理支付