企业财务会计-安丘职业中等专业学校.ppt

企业财务会计
安丘市职业中专
李倩茹
1、含义:
银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
2、分类:
银行本票分定额和不定额两种。不定额银行本票的金额起点为100元,定额银行本票的面额为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。
3、特点:
(1)无论单位和个人需在同一票据交换区域支付(2)银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过2个月,在付款期内见票即付。
(3)银行本票系见票即付票据,流动性极强,银行不予挂失,一旦遗失或被窃、被人冒领,后果由持有人自负。
4、结算程序:
(二)、银行本票
③持票办理结算
⑥清算划款
①委托银行办理本票
④送交银行办理转账
⑤通知办妥进账手续
②收妥款项签发本票
付款单位
收款单位
收款单位
开户银行
付款单位
开户银行
银行本票结算程序图
1、含义:
商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
2、分类:
商业汇票按其承兑人不同可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
3、特点:
(1)同城异地均可使用
(2)在银行开户的法人以及其它组织之间,具有真实的交易关系或债权债务关系。
(3)允许背书转让和贴现
所谓贴现是指持票人将尚未到期的期票转让给银行以取得资金提前使用的一种行为。它实质上是把票据背书转让给银行。
(3)付款期限由交易双方商定,最长期不得超过6个月。
(4)定日付款和出票后定期付款汇票的提示承兑期限为汇票到期日前;见票后定期付款汇票的提示承兑期限为出票日起1个月内;见票即付汇票无需承兑。
4、结算程序:
(三) 商业汇票
①出票并承兑
⑤划转款项
②快到期时委托银行收款
⑥通知收款
④到期时通知付款
付款单位
收款单位
收款单位
开户银行
付款单位
开户银行
③传递凭证委托收款
付款人出票的商业承兑汇票结算程序图
1、含义:
是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
2、种类
支票分为现金支票、转账支票和普通支票。
现金支票只能支取现金,转账支票只能用于转账,不能支取现金。
普通支票既可支取现金,也可转账,但画线后的普通支票只能转账。
3、特点
(1)以银行或其它金融机构为付款人
(2)提示付款期限为出票日起10日内
(3)见票即付
(4)支票金额和收款人名称可授权补记
(5)适用于同城结算(同一票据交换区域)
4、结算程序
(四)、支票
⑥划转款项
①开出支票委托付款
④通知收款
②银行同意受理
付款单位
收款单位
收款单位
开户银行
付款单位
开户银行
支票结算程序图
1、含义:
汇兑结算方式是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
2、种类:汇兑分为信汇、电汇两种。
3、特点:
(1)适用于异地之间的各种款项结算
(2)简便、灵活
(3)单位和个人均可使用
转账汇兑款严禁转入储蓄和信用卡账户。
4、账务处理:
一般通过“银行存款”账户进行核算,但如果付款单位向外地临时或零星采购通过银行汇出款项,存入汇入银行的采购专户,由当地银行监督使用,这部分外埠采购存款属于其它货币资金,不在“银行存款”科目核算
5、结算程序
(五)汇兑
⑥划转款项
①委托银行办理汇款
④通知汇款已到
②银行受理
付款单位
收款单位
收款单位
开户银行
付款单位
开户银行
汇兑结算程序图
1、含义
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
2、特点
(1)同城异地均可使用
(2)在银行开户的单位和个人均可使用
(3)凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项收取同城或异地款项。
(4)不受金额起点限制
3、账务处理
收款单位应在收到银行的收款通知时,借记“银行存款”账户,贷记“应收账款”、“其它应收款”等有关账户,付款单位应在付款期内根据银行的付款通知支付款项,借记“材料采购”、“应付账款”等有关账户,贷记“银行存款”账户。
(六)委托收款