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信息化与商业企业资金流程再造
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内容摘要:我国加入WTO,尤其是经济全球化发展,跨国经营日益增多,使企业财务活动的范围日益扩大,传统的资金管理模式已经不能适应市场经济发展的要求。企业信息化的根本目的,是为改善企业的经营效率,提高其市场竞争力,信息化建设在改造商业传统的资金管理模式,提高企业财务管理水平等方面发挥积极的作用。
关键词:信息化商业企业资金流程

商业企业资金流转一般要经过供应和销售两个阶段。其基本流程是:货币——商品——货币,企业财务管理工作的目标就是使资金经过这一流程实现财富的最大化。我国加入WTO,尤其是经济全球化和互联网络的迅速发展,使企业管理当局很难再以传统的模式对企业的资金流程施加有效的控制,他们亦愈发感到信息化管理对于实现企业资金流程再造的重要性。
图1是实现信息化以后商业企业的资金流程示意图,从中我们可以看出企业信息化对其资金流程再造的影响。

信息化对货币资金控制的影响

货币资金在企业中流动性最强。货币资金留存不足,将可能影响企业正常的交易活动,失去可能的投资机会,以致发生财务风险;留存过多,则影响企业的扩张,可能导致经济损失。在传统的资金管理模式下,我国有相当多的企业不能对货币资金管理施加有效的管理。货币资金数额多少、使用效果怎样,靠的是财务人员的记录和制度的约束,企业高层管理当局只能通过阅读每月的资产负债表来掌握企业月末货币资金的结余情况,而对企业日常的货币收支缺乏及时而有效的控制,致使货币资金使用效率低下。
从图1中我们可以看到,通过信息化管理,财务部门不再仅仅是按月通过报表提供给管理者货币资金的结余数额,而是每笔货币收支,都要在业务发生的当时由财务部门及时将数据输入企的文件中心,并由文件中心迅速传达给管理当局。资金的使用在网络上向企业决策层公开,堵塞了资金使用中的漏洞。企业管理当局不仅可以掌握货币资金收支的实际执行情况,及时发现有关收支在执行中存在的问题,而且能够在网上随时了解当日货币资金的结余情况。一个活生生的现金日记帐和银行存款日记帐展现在决策者面前,为管理者把握商机,进行科学决策提供了便利,从而实现了资金流与信息流的集成管理,达到了以信息流优化资金流的目的。

信息化对储备资金控制的影响

出于保证经营的需要及价格等多因素的考虑,企业不可避免地要储备各种商品。商品储备不足,会影响企业正常的销售;储备过多的商品不仅要占用较多的资金,从而影响到资金的流转,而且会增加仓储费、维护费,甚至会因资金流转缓慢,从而增加贷款利息支出,导致利润的下降。因此,对储备资金的控制应着力于商品的采购价格和数量两个因素。
在市场经济条件下,由于商业企业采购商品的价格经常是变动的,没有实现信息化,企业管理当局难以及时掌握商品的市场行情和库存结存情况,商品的采购价格高低、采购数量的多少在一定程度上受采购员的行为所左右。各经销网点在销售过程中,由于与其他经销网点或与企业总部之间缺乏及时而有效的信息沟通,常常会出现一个销售网点货物供不应求,而其他网点或企业总部积压货物的现象。实现信息化以后,管理当局经过市场调查、因特网查询和采购数据积累而成的商品价格数据库为采购定价提供了依据,企业对各种商