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房贷、房租抵扣个税,谁最能从中受益?

8月31日,个税改革终于尘埃落定。
个税起征点调整到5000元,且于10月1日正式执行。除此之外,子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出等纳入抵扣范围。
此轮个税改革有两大突破点:
其一,改革速度之快,极为少见。这一轮个税改革从动议到落地,仅仅半年时间;而从今天落地到10月1日实施,间隔仅一个月。
个税改革之所以如此迅速,大背景是经济下行压力加剧,国际贸易争端日益白热化,发达国家以减税吸引企业回流,我们同样需要减税让利,而个税最有税负痛感,影响最广泛,是最好的突破点。
其二,呼唤已久的住房、养老、教育、医疗抵扣终于变成现实。
前不久,有媒体提出“新三驾马车”的概念,试图将教育、养老、医疗作为继住房之后的新经济支撑,引来一片哗然。
显然,消费已被高房价挤压,教育养老医疗皆是负重难行,如何成为新的经济支柱?就此而言,将住房、教育、养老、医疗纳入抵扣范围,才是切切实实的减负。
不过,上述支出到底如何抵扣,有待进一步明确。更令人好奇的是,谁才是这轮个税改革的最大受益者?
不如我们来画一个群像。
1、谁最受益?
中产阶层!
请注意,这一次的个税抵扣,不只是房贷利息,还包括房租。
显然,如果只是房贷利率抵扣个税,那受益者只有有房一族;如果只是房租抵扣个税,那么刚需购房者也被排除在外。只有将房贷利息与房租一同纳入抵扣范围,才能体现个税对于“住有所居”的支持。
所以,住房支出抵扣个税,不存在只有购房群体受益而无房群体利益受损的现象,这一点需要予以澄清。
从受益群体来看,月入5000元以下的低收入者自然不在其列。原因很简单,收入尚未达到个税起征点,本来就不用缴纳个税,无论是教育支出,还是房贷房租支出,在个税抵扣上都没有使用的机会。
与此相比,中产阶层无疑是最大的受益者。无论是子女教育、父母赡养抑或房贷房租支出,中产阶层都是最大的承受者,他们也最能从抵扣中受益。尤其是房贷利息支出,能带来相当幅度的减负。
再说高收入群体,影响是具体而定的。由于个税45%的最高税率并未做出改动,高收入群体从提高起征点的改革中受益有限。
但在房贷房租方面,在一线城市,高收入者的住宅起步动辄上千万元,如果七成贷款,不算本金,仅仅月利息就有可能上万元,如果简单纳入房贷抵扣,显然对于其他人不公平。
更关键的是,个税本来就是工薪税,通过单位对工薪阶层进行强制扣除。而高收入群体,收入来源多元化,避税手段更加丰富,个税对他们的影响本来就十分有限。
各收入阶层个税贡献。来源:经济研究导刊。
尤其是股息红利和资本利得收入,这些收入相比于工资可能是数以千倍万倍计,而这些收入不仅税率较低,而且还享受各种各样的优惠。
所以,未来的房贷利息抵扣,很有可能是以刚需首套为主,同时设定抵扣上限。要知道,个税起征点才5000元,如果房贷利息动辄抵扣动辄几万元,如何体现税收的调节作用?
所以,这一轮个税改革的着眼点在于中产阶层。中产是社会稳定器,其意义不言而喻。
2、哪些城市最受益?
一二线如你所愿
个税改革看起来影响所有人,其实这是错觉。
2011年之前,个税起征点还在2000元时,个税征收的覆盖面约为9000万人;2011年,起征点从2000元调整到3500元之后,覆盖面从9000万人缩减到