AO2011在财政预算执行审计中的运用.doc

按照全面审计、摸清总体、揭示问题,完善财政预算管理制度的要求,在全面掌握财政部门预算管理总体情况前提下,突出对财政预算执行及专项资金使用情况的审计,揭示反映在预算管理及专项资金使用方面存在的普遍性和倾向性问题,从制度、机制、体制和管理等方面分析原因,提出加强财政资金管理和深化财政改革的意见和建议,确保各项财政政策落到实处,充分发挥财政审计的建设性作用。今年某县审计局对该县2011年度财政预算执行进行了审计。审计中,利用AO2011数据分析功能对财政财务、业务、相关数据进行查询分析,有效查出在预算管理和专项资金使用中存在违规出借财政资金、扩大范围发放惠农资金等问题。现介绍如下,仅供参考。
一、采集转换数据
预算执行审计中,财政部门数据量大,数据种类多,涉及数据面广,此次审计主要涉及数据如下:
(一)财政局国库支付中心
。国库集中支付业务数据(直接利用前台数据导出功能提取数据),主要字段:支付凭证号,状态,是否支付,支付方式,付款日期,支付金额,支付号码,付款人全称,付款人账号,付款人开户银行,收款人全称,收款人账号,收款人开户银行,资金性质,结算方式,一级预算单位,基层预算单位,摘要,类,款,项,功能分类,经济分类编码,经济分类,录入员,备注,业务类型,结转类型,归口处室,发文文号,核算类型,指标来源。
。国库总预算、专项资金、周转资金财务核算数据。
以总预算账套说明在AO2011中采集生成账套主要过程。财政总预算账使用的是北京方正春元公司开发的《财政总账管理系统》,后台数据库为oracle,该系统辅助信息多,应了解哪些科目运用辅助核算及相应辅助类型,将辅助核算科目直接转换成不需辅助核算的科目表,方便审计人员查看。需要采集的具体表:OUNTANT_SUBJECT,余额表REMAIN_BUDGET,凭证主表VOUCHER_BUDGET,凭证明细表VOUCHER_DETAIL_BUDGET,单位分类ENTERPRISE,功能分类BUDGET_SUBJECT,E。
采集原始数据:由于被审计单位使用的财务软件的后台数据库为ORACLE,直接在财政局服务器上的PL/SQL软件,最后选择相应的表名并选择查询数据,然后点击pl/sql查询窗口的“导出查询结果”按钮并以CSV格式的导出数据即可,其他数据表的获取和导出类似(SET_CODE 账套字段;SET_YEAR 年度字段)。将获取的表导入sql2008进行整理。
审计转换思路。根据审计工作的实际需要,支出类科目,一是按功能分类,二是按单位分类。将科目辅助帐转化成科目明细帐,先将科目表、凭证明细表、余额表的科目编码进行统一整理,重新生成科目代码。主要思路:原科目实行辅助核算的,其代码规则为:原科目代码+辅助核算类型代码,科目没有实行辅助核算的,其代码为原科目代码。
由于生成账套重建账套时,AO2011版报错,试了多次不成功,但在AO2008中可以导入生成账套,使用现场审计实施系统数据备份恢复工具,其中:在AO2008版中新建的临时项目11,电子账套导入成功后,用备份工具将AO2008版中的数据进行备份,;,读取AO2008版中生成账套。进行数据迁移,将账套导入AO2011。
(二)财政非税局。非税收入财务核算数据,武汉同步远方预算外资金管理系统,AO2011模板导入。
(三)财政国资局。财务数据(大众财务软件,ess),AO2011数据库方式导入。
(四)财政局机关财务数据。,AO2011使用模板[216]。
(五)财政局预算股。财政供养人员信息业务数据,使用金财工程预算管理系统—(单机版),后台数据库:SQL Server,数据文件名:cyx2011nryxxsjk,85张表。分析整理:审计工作用到的表是3张。其中:主表(BaseInfo_b_DataStore037),行政区划表(PUB_T_DISTRICT),单位代码表(Pub_t_Division)。
审计所需主表BaseInfo_b_DataStore037的主要字段:V1 职务,V8 学历,V5 科室,V5 出生日期,V3 参加工作日期,V9 退休日期,V4 人员动向,V9 人员状态代码,V3 身份证号,V8 姓名,V0 性别,V9 人员状态,V6 人员来源,V4 人员性质,DivName 工作单位。
(六)其他各股室业务数据
。2011年度能繁母猪补贴表(excel格式),主要字段:乡镇,行政村名称,户主,身份证号,联系电话,