信用社（银行）稽核审计工作实施细则.doc

第一章总则
第一条:为了强化我县农村信用社内控制约机制,增强防范控险意识,促进业务经营活动规范、安全、高效运行。依据《xx县农村信用联社稽核审计工作管理办法》特制定本实施细则。
第二条:稽核审计是对信用社业务经营管理活动的自律、自控机制的再监督,是自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。通过实施检查监督和对重要岗位职工业务经营行为的稽核,揭示、纠正各种违法违规行为,评价并改善经营风险和内部控制,充分发挥保驾护航作用,促进信用社业务经营又好又快发展。
第三条:稽核审计的依据是国家有关金融法规和我县联社的各项规章制度和操作规程,对各种违法违规行为进行揭示,并按规定进行纠正和处理。
第四条:稽核审计工作实行划片包干责任制,实施辖内序时和专项稽核审计任务。
第五条:各信用社、分社和被稽核人有责任支持和配合稽核工作,提供工作场所,不得拖延、谎报有关检查资料等。
第六条:稽核部门独立行使稽核监督权,对联社理事会和上级管理部门负责并报告工作,不受其他部门和个人的干涉。
第二章稽核机构人员职责
第七条联社稽核审计部门,设有专职稽核人员,采取分片包干、定期轮换的形式,稽核员每季度对所负责的机构、网点进行一次全面稽核。工作职责为:
(一)完成上级稽核审计部门及联社安排布置的工作任务,按时上报稽核审计报告和处罚处理意见或建议。
(二)组织开展实时稽核。包括库存现金、有价证券的账实核对;印章、密押、抵(质)押品、抵债资产、重要空白凭证、会计档案、低值易耗品等保管、使用情况;表外科目核算;会计出纳工作的授权分责管理情况;业务周转金的收支;往来业务的核对;不良资产比例、资产负债比例的变化情况;中间业务及内控制度的执行情况;安全保卫制度的落实情况等。
(三)定期序时稽核。包括财务收支的真实性、合规性;贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性及责任落实情况;其他应收、应付款项等过渡性资金的收支;大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、收回情况;固定资产的购建、管理情况;呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。
(四)组织进行常规稽核。包括信用社年终决算稽核;高管人员任职期间年度稽核;农村信用社高管人员的离任审计,计算机系统运行、管理的安全性、合规性情况等。
(五)负责信用社主任和重要岗位工作人员的任期目标稽核和离任审计;
(六)及时对被稽核单位重大风险问题进行反馈,每季度向联社报告工作一次;
(七)每季度及时向联社报告稽核情况和处罚处理意见。
第八条稽核部门负责人职责
(一) 组织稽核人员学****贯彻执行金融工作的方针政策和稽核工作的各项规章制度。
(二) 负责建立辖内农村信用社系统稽核工作体系。制定本部门稽核工作的规章制度、实施办法。
(三) 按照联社要求,结合本部门工作实际,制定稽核工作计划,布置各项稽核工作任务,并负责安排、组织实施。
(四)根据业务发展和稽核工作的需要,合理设置稽核工作岗位,确定稽核人员的业务分工和岗位责任目标。
(五) 审核稽核方案、稽核报告、稽核结论和处罚意见,并报主管领导批准实施。
(六) 加强调查研究,总结交流稽核工作经验,研究解决稽核工作中存在的问题,推动稽核工作的深入开展。
(七) 定期和不定期向主管领导和上级管理部门反映稽核工作的开展情况。发现重大问题要及时报告。
(八)根据工作需要组织培训稽核干部,不断提高稽核人员的政治理论水平和业务技术能力。
(九) 认真做好稽核人员的思想政治工作。负责对本部门稽核人员的调整和日常管理工作。
(十) 加强与内部各部门和外审机关的业务联系和协调工作。
第九条稽核员岗位职责
(一)稽核员实行稽核审计责任负责制,稽核员每季度对所负责网点进行序时稽核和专项稽核.
(二) 按照本部门工作计划,分步实施年度工作。
(三) 按照稽核方案,做好有关文件、报表、资料的收集和分析等项准备工作。
(四) 严格遵守稽核程序,认真做好稽核记录。发现违规违纪问题或线索要及时进行深入调查和延伸稽核,重大问题要及时向部门负责人汇报。
(五) 对被稽核单位提供的账簿、凭证、报表、文件等资料负有保管责任,查阅后要完整归还。
(六) 稽核事项结束时,要向本部门负责人提交实事求是、客观公正的稽核结论和处罚处理意见。
(七) 监督稽核结论和处罚处理决定的执行情况,必要时建议领导组织后续稽核。
(八) 对稽核部门负责,并完成交办的其它工作。
(九) 严格遵守稽核人员工作守则。坚持依章办事、客观公正、实事求是、保守秘密的原则。
(十) 稽核岗位负责人负责对本岗位稽核员责任履行情况的考核,并按季向部门负责人报告工作,重大事项随时报告。
第十条稽核审计人员的职权
(一)根据稽核任务有权要求被稽核单位(个人)报送与本次稽核相关资料,被稽核单位(个人)