现金流量表简易计算方法.doc

现金流量表简易计算方法现金流量表简易计算方法
一、经营活动产生的现金流量:
1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入X(1+17%) +其他业务收入+应收票据(期初-其末) +应收账款(期初-期末) +预收账款(期末-期初) +收回以前已经核销的坏账-计提的应收账款坏账准备期末余额。
2、收到的税费返还=应收补贴款(期初余额-期末余额) +补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入本期贷方发生额+其他业务收入本期贷方发生额+其他应收款本期贷方发生额+其他应付款本期贷方发生额+银行存款利息收入(或者用倒挤方法)
4、购买商品、接受劳务支付的现金=主营业务成本+存货(期末-期初)X(1+17%) +其他业务支出(剔除税金) +应付票据(期初-期末) +应付账款(期初-期末) +预付账款(期末-期初)
5、支付给职工以及为职工支付的现金=应付工资本期借方累计发生额+应付福利费本期借方累计发生额+应付职工教育经费借方累计发生额+管理费用中“养老、医疗、失业、住房公积”+成本和制造费用中的“劳动保护费”+职工保险+职工培训费等
6、支付的各项税费=应交税费本期借方累计发生额+管理费用中的税金本期借方累计发生额+其他业务支出中的相关税费即实际缴纳的各项税金
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失) +管理费用(剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金) +营业费用、成本、制造费用(剔除工资、福利、劳动保险、养老、医疗、失业、住房公积、企业年金、折旧、坏账准备与损失、税金) +其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费
二、投资活动产生的现金流量:
1、收回投资收到的现金=短期投资(期初-期末) +长期股权投资(期初-期末) +长期债权投资(期初-期末) 注:如果期初<期末,则在投资所支付的现金项目中核算。
2、取得投资收益收到的现金=投资收益+收利息(期初-期末)+应收股利(期初-期末)
3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=固定资产清理的贷方余额+无形资产(期末-期初) +其他长期资产(期末-期初)
4、收到的其他与投资活动有关的现金:如融资租赁本金等。
5、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金=在建工程(期末-期初)(剔除利息) +固定资产(期末-期初) +无形资产(期末-期初) +其他长期资产(期末-期初)
6、投资支付的现金=短期投资(期末-期初) +长期股权投资(期末-期初) +长期债权投资(