信用社（银行）金农借记卡会计核算办法.doc

为促进金农借记卡业务的健康发展,加强会计核算管理,规范金农借记卡业务的会计核算工作,根据《中华人民共和国会计法》、《农村信用合作社会计基本制度》、《银行卡业务管理办法》和《安徽省农村信用社金农借记卡管理办法(暂行)》等有关规定,结合阜南县辖内实际,制定本办法。
第一章银行卡会计核算的任务和基本要求
一、严格执行国家的金融政策、法规和阜南县农村信用社联合社的规章制度,认真贯彻执行《银行卡业务管理办法》的有关规定,保证我县农村信用社系统合规、合法开展金农借记卡业务。
二、正确、及时、完整地进行金农借记卡业务的会计核算,准确办理金农借记卡现金收、付业务;及时正确地整理会计资料编制统计报表,为管理部门提供可靠数据。
三、严格管理制度和核算制度,维护存款人利益,确保国家财产安全,坚决同***、盗窃、诈骗、冒领等犯罪行为作斗争。
四、进行岗位分工,建立健全岗位责任制和质量考核制度,确保金农借记卡业务安全、高效地开展。
第二章基本概念
一、金农借记卡
金农借记卡是阜南县辖内农村信用社向社会发行的,具有存取现金、转账结算、消费等功能的支付工具。
(一)金农单位卡
金农单位卡是指阜南县辖内农村信用社向单位发行的金农借记卡。
(二)金农个人卡
金农个人卡是指阜南县辖内农村信用社向个人发行的金农借记卡。金农个人卡均有一卡通功能,按卡面信息不同和发卡程序不同,金农个人卡又可分为个人普通卡和个人记名卡。
二、空白卡
空白卡是指经安徽省农村信用社联合社设计并经卡片供应商制作好的卡片。
三、成品卡
成品卡是指安徽省农村信用社联合社在空白卡片上印制卡号并写磁后的卡片,在系统中成品卡分金农借记普通卡、金农借记记名卡、金农单位卡。
四、废卡
废卡是指不得使用的卡片,包括客户销卡或换卡后的卡片、网点没收的卡片、ATM吞没卡片、制卡时产生的不能使用的卡片,操作员应及时将废卡作剪角或打洞处理。
五、发卡网点
发卡网点是指阜南县辖内农村信用社向社会发行金农借记卡的营业网点,阜南县辖内农村信用社的所有网点均为发卡网点。
六、受理网点
受理网点是指阜南县辖内农村信用社办理金农借记卡存取款、结算等业务的营业网点,各类自助设备、POS机具所属网点也为受理网点。
七、发卡行
发卡行是指办理银行卡跨行业务时的发卡银行,其他商业银行的银行卡在我社机具上使用时,商业银行统称为发卡行,我社的银行卡的其他商业银行的机具上使用时,我社统称为发卡行。
八、受理行
受理行是指受理银行卡跨行业务的商业银行,其他商业银行在受理我社银行卡时,商业银行统称为受理行,我社在受理其他商业银行的银行卡时,我社统称为受理行。
九、科技信息中心
科技信息中心是省联社的一个内设机构,在综合业务系统中负责有关银行卡费用的核算。
十、清算中心
清算中心是省联社的一个内设机构,在综合业务系统中负责向县级联社提供跨行和跨区域业务的信息转接和资金清算服务。
十一、县级联社
县级联社是指安徽省农村信用社各县、市、区农村信用合作联社、农村合作银行的统称,在综合业务系统中负责跨区县联社的资金清算。
十二、手续费(包括手续费收入和手续费支出)
手续费是指在开办银行卡业务时的有关收入和支出,其中:
手续费收入包括持卡人在办理开卡、挂失、跨商业银行交易等业务时须支付的费用、其他商业银行银行卡持卡人在我社机具上使用时向我社支付的费用以及银行卡特约商户向我社支付的商户结算手续费等;
手续费支出包括我社银行卡持卡人在跨行使用时我社需支付的费用。
十五、商户结算账户
商户结算账户是指我社的银行卡特约商户,在办理POS消费资金清算所使用的账户,该账户可为商户在各金融机构开立的单位账户,如为在其他商业银行开户的单位账户时,我社受理网点须为商户开立临时结算账户,次日再通过手工或由系统划转到特约商户的开户银行。
第三章基本规定
一、金农借记卡业务核算以信用社存款业务核算为基础,采用复式记账法,以“借”、“贷”为记账符号,以“有借必有贷、借贷必相等”为记账原则;表外科目采用单式记账法记账,以“收”“付”为记账符号,但不参加资金平衡。
二、金农借记卡账户的全部存款属于发卡网点。
三、金农借记卡业务核算的具体规定:
金农借记卡业务通过现行相关存款类会计科目进行核算;
各种自助设备、POS机具视同为所在营业机构的一个柜员;
金农借记卡可以在安徽省农村信用社综合业务系统的电话银行、自助终端或任意营业网点办理口头挂失,正式挂失则必须到原发卡网点办理;
办理发卡业务时,柜员要严格审查申请人的有效身份证件与金农借记卡业务申请书上填写的要素。办理单位卡发卡业务时,柜员还应认真审核单位相关材料。
金农借记卡的申请、冲正等特殊业务实行登记管理,比照存款业务处理。
金农借记卡视同重要