信用社（银行）非信贷资产风险管理五级分类分析报告.doc

信用社信贷资产风险管理由“一逾两呆”到“五级分类”,通过外部监管、内部行业自律,现基本步入科学、健康、有序的营运管理轨道。“三分天下有其一”的非信贷资产不仅具有信贷资产的共性,而且有着自身的风险特性,其潜藏的风险逐渐开始凸现出来。因此,加快推进非信贷资产风险五级分类管理尤为迫切。
我社接联社实施非信贷资产风险五级分类通知后,即组织了社主任、会计、外勤有关同志,学****非信贷资产五级分类经验、方法、步骤。
一、成立组织机构,制定实施方案
1、成立组织机构
为加强非信贷资产风险五级分类的组织领导,保证我社非信贷资产五级分类工作的顺利进行,我社特成立非信贷资产风险五级分类领导小组,组长由主任担任,成员有主管会计、信贷员,做好进行非信贷资产风险五级分类的准备工作。
2、制定非信贷资产五级分类实施方案
根据联社《实施方案》的精神要求,学****分类的目的意义、分类范围、分类原则、分类操作、分类标准、分类程序等内容。组织人员收集并填写非信贷资产分类的基础信息,建立健全档案。并根据信贷档案、调查收集到的信息资料进行审查、分析,对非信贷资产的正常与否做出初步判断;同时对财务、非财务、担保等因素进行认真分析,评估偿还的可能性;然后提出初步分类意见,并写明理由和填写非信贷资产分类认定表。信用社组织有关人员对信贷人员的初分意见,进行信贷讨论,共同分析,提出信用社的分类意见。最后由社非信贷资产审批小组对非信贷资产分类认定表中非信贷资产资料的完整性、真实性和初分结果的准确性进行审核后,由社主任签具审核意见,建帐管理,逐户、逐笔、逐类别进行登记;并对部分非信贷资产的证明文件材料进行复印,其复印件归档管理。
二、学****培训,提高认识。
通过学****农村信用社非信贷资产风险分类指导意见》,认识到非信贷资产是指表内资产项目中的资产总额剔除信贷资产后其余资产的总称。根据风险占用形态划分为非风险性(正常、关注)和风险性非信贷资产(次级、可疑、损失)。非风险性非信贷资产是指信用社正常经营发生的资产占用或垫款,在一定时间内能正常收回或摊销。风险性非信贷资产是指信用社因各种原因形成的非信贷资产占用,存在一定的潜在风险和损失。同时,非风险性非信贷资产和风险性非信贷资产是一种动态变化的资产。
现阶段信用社在非信贷资产管理中存在的主要问题
(-)、风险意识淡薄。非信贷资产的构成不仅科目占用多、种类繁杂、形态各异,而且管理分散,涉及到财务、风险、信贷等。长期以来信用社对非信贷资产的风险意识、忧患意识、危机意识普遍认识淡薄,对非信贷资产占用的家底模糊不清,一定期限内正常的非信贷资产占用因未采取及时有效清收、处置,而后变成了风险性不良非信贷资产,潜在风险率高。
(二)、占用质量较低。一方面表现在风险性不良非信贷资产超出了非风险性非信贷资产的增长速度,低风险、能增加收益的非信贷资产项目发展不够;另一方面表现在质量较低,损失约束和比例细化不足。
(三)、管理存在偏差。一方面对非信贷资产重视不够,大部分信用社存在重信贷资产经营管理,轻非信贷资产经营管理的倾向;另一方面非信贷资产项目繁多,形成原因复杂,管理难度大;第三方面是内部控制离要求存在一定差距,环环相扣的相互制约的机制未形成。非信贷资产风险管理制度建设缺乏系统性、严密性,既不能涵盖非信贷资产的所有项目,更不能涵盖对风险性不良非信贷资产的风险识别、