信贷管理中的财务分析
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财务分析的基本方法
财务分析的基本概念
财务比率分析
现金流量分析
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财务分析的基本概念
财务分析是一个公共工具
信贷管理中的财务分析最为关注的是借款人的偿债能力
偿债能力与盈利能力、营运能力、资本结构和现金净流量等因素密切相关。
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财务分析的主要方法
比率分析法
趋势分析法
比较分析法
结构分析法
综合分析法
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财务分析的资料来源
会计报表(连续3年以上)
财务报表附注
审计报告(关注和怀疑)
其他资料
行业信息
实地调查所得
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财务分析的局限性
会计政策和方法的可选择性,导致信息失真
存货的计价(先进现出、后进现出、加权平均等)
固定资产折旧的方法(平均年限法和加速折旧法)
坏账损失核算方法(直接冲销和备抵法)
人为因素影响报表的客观性
通货膨胀带来的难题(历史成本模式)
低估资产和折旧支出
低估产品成本
夸大真实利润
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财务比率分析
盈利能力分析(盈利比率)
营运能力分析(效率比率)
长期偿债能力分析(杠杆比率)
短期偿债能力分析(流动比率)
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盈利能力分析(一)
所谓盈利能力就是获取利润的能力。
借款人正常经营并获取利润是偿还贷款的前提条件。
短期贷款要关注当期盈利能力
中长期贷款则要关心未来盈利水平的稳定性和持久性
包含销售利润率、营业利润率、净利润率、成本费用率等。
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盈利能力分析(二)
销售利润率(毛利润率)
反映每元销售收入净额实现的销售利润。
分析销售活动盈利能力的发展趋势
公式:=销售利润/ 销售收入净额×100%
销售收入净额=销售收入-销售折扣折让
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盈利能力分析(三)
税前利润率和净利润率
税前利润率=利润总额/ 销售收入净额
净利润率=净利润/ 销售收入净额
直接关系到借款人未来偿还债务的能力和水平,应更为银行信贷人员所重视。
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