信贷调查财务分析培训.ppt

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培训框架
第一部分报表收集查验
第二部分财务报表分析
第三部分财务指标分析
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第一部分报表收集查验
首次在我行办理业务的客户:一般应提供近三年的年度财务报告和最新月度财务报告资产的来源分析-负债分析和权益分析
年度财务报表
月度或季度财务报表
集团企业:需同时提供集团合并会计报表及个别会计报表。表外负债及或有负债
新成立企业或实收资本在本期发生显著变化企业:提供验资报告及相关资产评估报告
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第一部分报表收集查验
财务会计报表形式审核
审计报告形式审核要点
审计报告结论审核要点
会计师事务所形式审核要点
会计报表及附注审核要点
验资报告审核要点
合并会计报表审核要点
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第一部分报表收集查验
财务会计报表勾稽关系审核
企业经营业执照(注册资本)-验资报告(实际投入资金)-资产负债表(实收资本)
资产负债表(期末未分配利润)-利润表(净利润)
现金流量表(经营活动收到的现金、经营活动现金净流量、经营性应收项目的减少、经营性应付项目的增加)-资产负债表、利润表
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第二部分财务报表分析
资金的运用-资产
资产的来源分析-负债分析和权益分析
收入和利润
表外负债及或有负债
现金流量表
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资金的运用-资产
资产静态分布
资产分布的类型主要可以分成以下几类:
――经营性资金占用
经营性流动资金占用
经营性固定资产占用
经营性无形或递延资产占用
――资金的低效占用
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资金的运用-资产
资产的质量分析要点
货币资金
货币资金规模的适当性
货币资金的真实性
短期投资
短期投资的明细构成、投入日期、投资的原值、何时收回
有无包装成投资的关联资金占用
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资金的运用-资产
应收账款
应收账款的趋势分析
应收账款总额的合理性
账龄分析
债务人构成分析
坏账准备的计提
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资金的运用-资产
预付账款
一般来说,公司的预付账款债权不会构成流动资产的主体部分,如果预付账款金额较高,有可能是向有关单位提供贷款的信号。
其他应收款
目前已成为关联资金占用最常用的科目之一。对于其他应收款占用较大的,一定要着重分析其他应收款的欠款方、欠款时间、欠款原因。
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