第7章金融机构往来的核算.ppt

第七章金融机构往来的核算
教学要求:
掌握同城票据交换的的概念、程序以及核算手续
广义
狭义
银行系统内部的往来
中央银行与商业银行之间的往来
各商业银行之间的往来
中央银行与金融机构之间的往来
商业银行与金融机构之间的往来
各金融机构之间的往来
中央银行与商业银行之间的往来
各商业银行之间的往来
金融机构往来
商业银行之间往来的核算
一、商业银行之间往来的概念
商业银行之间的往来又称为同业往来,是各商业银行之间由于办理同城票据交换、异地结算转汇、相互融通资金等业务所引起的资金账务往来。
商业银行之间往来,主要包括同城票据交换、跨系统划款相互转汇和各商业银行之间的资金拆借等。
二、同城票据交换
(一)概念
同城票据交换就是同城有关行处之间,各商业银行相互代收、代付的票据,定时、定点集中相互交换并清算资金存欠的方法。
集中交换票据的场所称为票据交换所,由中央银行主办,参加票据交换的银行须经中央银行批准并颁发交换行号,方可按规定时间参加票据交换。
(二)基本规定
1、对参加交换的行处,核定交换号码。
2、确定交换场次和时间。
3、票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理.
4、提出交换的票据分借方票据(代付/应收票据)和贷方票据(代收/应付票据)两种。
①提出的借方票据和提入的贷方票据是指付款单位在他行开户,收款单位在本行开户的票据
②提出的贷方票据和提入的借方票据是指收款单位在他行开户,付款单位在本行开户的票据。
提出行、
提入行
(工行)
提入行、提出行
(建行)
借方票据(代付/应收票据) 支票
贷方票据(代收/应付票据) 进帐单
借方票据(代收/应付票据) 支票
贷方票据(代付/应收票据)进帐单
同城票据交换关系图
参加票据
交换的银行
提出行
提入行
向他行提出票据的银行
提回票据的银行
参加票据交换的银行一般既是提出行又是提入行。
提出交换的票据
代收票据
(贷方凭证)
由本行开户单位提交,委托本行向他行开户单位付款的结算凭证。如由签发人提交的支票、代发工资、划转税款凭证等
由本行开户单位提交,由他行开户单位付款的结算凭证。如收款人解入的支票、银行本票、商业汇票等
代付票据
(借方凭证)
(三)同城票据交换的基本做法
1、统一交换票据(凭证)格式,用打码机处理提出票据。
2、填制“交换提出报告单”连同票据凭证提出交换。
3、交换所清分、打印及提回交换凭证。
4、打制“交换差额报告单”送人民银行营业部门办理转帐。
5、提入行将票据及凭证处理入帐。
代收票据
提出行
提出
提入行
提入
本行应付款项
本行应收款项
代付票据
提出
本行应收款项
本行应付款项
提入
(三)同城票据交换的基本做法