2010年12月业务1至业务46账务详解.doc

2010年12月业务1至业务46账务详解.doc业务1
一、支票的种类:
现金支票:只能取现,正面和背面都需加盖财务专用章和名章,背面附加信息栏还需写上提现人身份证号和姓名
转账(划线)支票:只能转账,正面加盖财务专用章和名章
普通支票:即可提现也可转账。
二、支票上面不能更改的信息:
日期
②收款人名称
金额的大小写
三、支票日期的写法规定
1、月份为“壹”、“貳”、“壹拾”;日为“壹”至“玖”、“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”;在其前面加“零“。
2、日为“拾壹”至“拾玖”,在其前面加“壹“。
账务:
借:库存现金 20000
贷:银行存款——工行基本户 20000
业务2
摘要:赊销商品
借:应收账款——广州佰平百货公司 1207440
贷:主营业务收入——锌合金212锁 220000
——钢222锁 160000
——汽车2006锁 240000
——不锈钢219锁 260000
——铁271锁 152000
应交税费——应交增值税(销项) 175440
业务3
11月,票到货未到
摘要:购买材料
借:在途物资——辅助材料类 52500
应交税费——应交增值税(进项)52500*17%=8925
贷:银行存款/库存现金/应付账款
12月2日
摘要:验收胶管
借:原材料——辅助材料——胶管 52500
贷:在途物资——辅助材料类 52500
业务4
摘要:支付摊位费
借:销售费用——摊位费 3000
贷:银行存款——工行基本户 3000
业务5
摘要:收到货款
借:银行存款——工行基本户 1368900
贷:应收账款——顺德摩配件公司 1368900
业务6
摘要:报销业务培训费
借:应付职工薪酬——教育经费 600
贷:库存现金 600
业务7
摘要:支付货款
借:应付票据——银行承兑汇票——上海铜业集团 671463
贷:银行存款——工行基本户 671463
业务8
摘要:购货付款(或购买材料)
附件:3张(发票、支票头、进仓单)
借:原材料——主要材料——铜材 200000
——钢材 25000
——不锈钢 105000
——锌合金 300000
——铁材 80000
应交税费——应交增值税(进项) 120700
贷:预付账款——顺德金属拉伸厂 100000
银行存款——工行基本户 730700
业务9
摘要:申请银行汇票
附件:1张(存根联的第一联)
借:其他货币资金——银行汇票 100000
贷:银行存款——工行基本户 100000
业务10
摘要:外出采购材料借款
附件:1张(借款单)
借:其他应收款——采购科——岳德军 1500
贷:库存现金 1500
业务11
摘要:购买墨盒
附件:2张(发票、报销单)
借:管理费用——办公费 300
贷:库存现金 300
业务12
摘要:收到货款
附件:1张(进账单)
借:银行存款——工行基本户 120000
贷:应收账款——广州南方百货公司 120000
业务13
摘要:销售商品(或售货收款)
附件:2张(发票、进账单)
借:银行存款——工行基本户 754650
贷:主营业收入——不锈钢219锁 325000
——钢222锁 320000
应交税费——应交增值税(销项) 109650
业务14
摘要:购货付款
附件:3张(支票头、进仓单、发票)
借:周转材料——包装物——纸箱 42000
应交税费——应交增值税(进项) 1260
贷:银行存款——工行基本户 43260
业务15
摘要:报销差旅费
附件:2张(收据、报销单)
借:管理费用——差旅费 2048
贷:其他应收款——采购科——杜强 2000
库存现金 48
业务16
摘要:支付货款
附件:1张
借:应付票据—商业承兑汇票—佛山祥骏钢材厂
贷:银行存款—工行基本户
业务17
摘要:购货付款
附件:4张(增值税发票、运费发票、进仓单、承兑汇票存根联)
借:原材料—主要材料—钢材 60000+=
—不锈钢 220000+=
应交税费—应交增值税(进项)47600+140=47740
贷:应付票据—银行承兑汇票—佛山祥骏钢材厂 327600
库存现金 2000
2000-140=1860
钢材=1860/32*12=
不锈钢=1860/32*20=
业务18
摘要:销售商品
附件:2张(发票、进账单)
借:银行存款—工行基本户 1462500
贷:主营业务