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一致性测试审计程序-munityPortal.ppt

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文档列表 文档介绍

应用控制介绍
第13讲
目标
重新考虑通用控制和应用控制的关系
解释应用控制的重要性
识别应用用户的角色和职责
审视外部财务审计师如何依赖客户的应用控制
通用和应用控制
通用控制确保系统作为一个整体的完整性,包括运行在系统上的程序和产生的数据文件。
应用控制确保业务的精确性、完整性和完全性。
应用控制
控制目标还是一样
应用控制可以使以前由财务人员完成的控制过程自动化
趋势是更加自动化的系统
应用控制=手工+自动
应用控制的类型
文件完整性控制
程序安全控制
数据输入控制
处理控制
输出控制
主文件和标准数据控制
程序用户
所有者
管理员
普通用户
程序所有者
一个高级用户
对程序负有最终的责任
不包括程序的详细运行
委托日常责任
程序管理员
任务包括:
确保逻辑访问控制按预期的工作而且是最新的
检查程序已经备份
解答用户的询问
对问题的识别、监视和汇报
程序文档存储和分发
与IT部门、其他系统用户和软件供应商的联络员
IT功能的成员或者财务的成员?
普通用户
这些用户占程序用户的绝大部分。
他们把程序作为工具实现企业目标
他们受过如何使用程序完成工作的培训
程序分类
批量数据输入系统
在线查询的批量数据输入
在线查询的批量处理
实时系统

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