工程财务PPT教学课件-第三部分全过程财务管理-用资-49章.ppt

工程财务
主讲: 张静
四川大学建筑与环境学院
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第三部分全过程财务管理——资金运用管理
第四章工程资产管理
第九章工程成本管理与控制
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第三章工程资金规划与控制
一、资产概述
二、流动资产
三、固定资产管理
四、无形资产
五、工程成本管理
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一、资产概述
(一)资产的概念及特征
资产(assets)是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或有控制的资源,预期会给企业带来经济利益的资源。
资产具有如下特点:第一,资产能够给企业带来经济利益;第二,资产都是为企业所拥有的,或者即使不为企业所拥有,但也是企业所控制的;第三,资产都是企业在过去发生的交易、事项中获得的。
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一、资产概述
(二)资产分类
1、流动资产
2、长期投资
3、固定资产
4、无形资产
5、递延资产
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二、流动资产
(一)概念
流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产,具有占用时间短、周转快、易变现等特点,属于生产经营过程中短期置存的资产,是企业资产的重要组成部分。
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二、流动资产
(二)组成内容
1、货币资金
2、应收及预付款项
3、存货
4、短期投资
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二、流动资产
(三)流动资产的特点
1、投资回收期短
2、流动性强
3、具有并存性
4、具有波动性
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二、流动资产
(四)流动资产管理的要求
1、既要保证生产经营需要,又要合理使用资金
2、资金管理与资产管理相结合
3、保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律
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二、流动资产
(五)现金管理
1、企业持有现金的动机
(1)支付动机
(2)预防动机
(3)投机动机
2、现金的成本
(1)持有成本
(2)转换成本
(3)短缺成本
3、确定最佳现金存量
最佳现金持有量是指即满足企业资金流动所需又不影响企业发展速度的现金持有量。
P59 存货模型法。
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