费用会计报销规定和费用发 票分类.doc

费用报销规定
一、总体要求
1、业务事项的发票:出具对应费用的发票
首选、增值税专用发票,因为专票可以抵扣,能为企业降低成本和费用。
次选、增值税普通发票,必须有纳税人识别号。
财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合,获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代(但要附带替票说明)。
2、注意事项
(1)发票各项要素齐全,特别是定额发票要盖销货单位发票专用章。
无章或印章不清楚,空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。
发票章不要盖在金额上面。
(2)发票打印错位、密码区严重偏移:要求销货单位作废或冲红重开。
(3)除火车、飞机票外,个人抬头发票不予报销。涉及类型:餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。
(4)所开具的单张发票金额最好在2000元以内(替补)。
(5)当年发票当年报销,不能跨年。当月只报销三月内的发票,超过三个月的发票,原则上不能报销,特殊情况特殊处理。
(6)现在发票都是国***,没有地***。不再接受地税发票,特殊情况特殊处理。
(7)所开具的发票连号,不能粘贴在同一报销单据上,必须分别粘贴。
二、常见费用报销类别
项目
类别
摘要
费用明细
涉及
部门
备注
市内
交通费
交通费、燃油费
公交费、地铁费、一卡通、出租车费、车辆租赁费、代驾费、停车费、市内过路费、滴滴客运服务费、因公使用车辆所发生的市内燃油费
所有

车辆
使用费
保险及审验
因公使用车辆所发生的车辆保险、年检等费用
综合部

维修保养费
因公使用车辆所发生的维修费、保养费、装饰费及其它费用
综合部
销须注明修车单位、车牌号、维修零配件、维修工时等内容。如果零配件更换较多,也要附上明细清单。
通讯
网络
通讯费
因公发生的电话费、网络费
综合部

业务招待费
业务招待费
因公发生的对外接待餐饮、娱乐、食品、礼品烟、酒等费用
所有
需要《业务招待申请单》
部门团建聚餐
会务费用
会议费
因公承办会议所发生的费用,包括场地及设备租赁费、会议资料费、会议交通费、茶水糕点费、会议餐费、住宿费及纪念品费,及因公参加会议的会务费用
综合部
1、会议清单必须由酒店系统或销售系统开具并加盖发票章,不再接受系统外开具的清单。
2、附带会议通知或证明材料(包括会议时间、地点、参加人数、内容、目的、费用标准、支付凭证等)
差旅费用
交通费用
因公出差发生的交通费,包括市外公交车、出租车、大巴车、火车、轮船、飞机票、市外停车费、市外过路费、市外燃油费、订票费

附出差审批及发生明细
管理层出差:一等座、商务座、头等舱、商务舱;普通员工出差:二等座、经济舱。特殊情况报销时写清事由,找领导签字。
食宿费用
住宿费、工作餐、业务招待、礼品等
差旅补助

项目
类别
摘要
费用明细
涉及
部门
备注

报刊杂志
报刊、杂志、图书等费用

正规清单,详见附注
办公物品
笔墨纸砚等低值易耗物品

正规清单,详见附注
文印广告
装订、打印、印刷品及消耗、广告宣传费、制作费


快递费
快递费、快递包装、物流

附快递结账单和部门费用划分明细
绿化保洁
花木、植物租赁费、卫生保洁费、