会计做账流程.doc

第一步增值税发票
(一)检查销项发票(第四联)
《增值税纳税表附列资料(表四)》
计算出销售金额、税额。小计栏金额*≈税额。
(二)增值税进项发票是否正确
、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致
,按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料(表三)》
(三)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表四)》、《增值税纳税表附列资料(表三)》分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》《增值税纳税表附列资料(表二)》
注:如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》的第3、第4栏次。
(四)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表一)》、《增值税纳税表附列资料(表二)》填写《增值税纳税申报表》。
第二步地税申报表
(一)根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》
、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率
、根据本月销售额分别乘以税率
:鹿城按人数*45龙湾按销售额*%
第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——城建税
其他应交款——教育附加
借:管理费用——税费
贷:其他应交款——水利基金
注:其他税种不要计提!
第四步分理各类原始凭证
***及对应的进账单,电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起,分录如下:
借:银行存款(银行单金额合计)
应收账款(或现金)
贷:主营业务收入(增值税发票金额栏合计或普通发票金额/)
应交税金——应交增值税——销项税额
、支票存根夹在一起。
借:原材料——##材料库存商品-------##商品
应交税金——应交增值税——进项税额
贷:银行存款
现金或应付账款
、现金支票存根
A借:银行存款或其他货币资金
贷:现金
B借:现金
贷:银行存款
其他应付款——某某人(现金出现红字时作,为假设借款)

借:应交税金
——应交增值税——已交税金
——企业所得税
——城建税
其他应交款——教育费
——水利基金
管理费用——社保基金
管理费用—税金
其他应收款——代缴个人所得税
——保险金(个人部分)
贷:其他货币资金

A借:管理费用——工资(一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12)(工业,商业)
生产成本——工资(约占销售额的12%)(工业)
贷:应付工资
B借:应付工资
贷:现金
其他应收款——个人所得税
计提福利费:按工资的14%
借:管理费用——福利
生产成本——福利
贷:应付福利费
注:如果商业或该单位的费用很多,就不要提计福利费!!(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过14%)
(工业)
(1)转原材料
借:生产成本——##材料
贷:原材料
注:原材料约占销售额的75%
(2)计提折旧
借:管理费用——折旧费
生产成本——折旧费
贷:累计折旧
折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式
年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限
月折旧额=年折旧额/12
注:计提折旧由电脑自动产生
(3)结转存货
借:库存商品
贷:生产成本——各类明细
(4)结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
注:销售成本约占销售额的(86
±2)%
商业成本的结转:
借:主营业务成本
贷:库存商品
注:销售成本约占销售额的(95±)%

工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用(计提的工资、折旧、保险金、税金)-财务费用-销售额*%
商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用(计提的工资、折旧、保险金、税金)-财务费用-销售额*%
分录如下:借:管理费用——明细
贷:现金
注:招待费≤销售额*%广告费≤销售额*2%

结转收入:借:主营业收入
贷:本年利润
结转成本费用借:本年利润
贷:主营业成本
主营业税金及附加
管理费用
财务费用
所得税
会计做账流程
工作职责与任务
(一)负责公司的成本核算