幼儿园 财务部工作流程及情景规范.doc

XX幼儿园财务部工作流程及情景规范
(一)出纳工作流程及规范
1. 收取学费
每月上旬1-8号,根据幼儿名册及收费备案表,接待家长并收取月管理费,伙食费,代办费(每年3月9月)。按幼儿上月实际出勤天数清算上月收费金额,及时登记编制记账凭证,收到的现金及时介入银行。
每月5日,10日根据收费台账核对未收费人数,并填写“催款通知单”,发至每个班级。
按学期收费的园所,每年学期初的3月及9月,根据幼儿名册及收费备案表,接待家长并收取月管理费,伙食费,代办费。幼儿学期内中途离园按照当地教育局的规定办理退费手续。及时编制记账凭证,收到的现金介入银行。
2. 费用报销
根据本园的实际情况申领备用金,并将每日备用金控制在3000元以内。
每月10号根据已审批的工资单发放工资及奖金。
每月10号根据各部门的经费使用预算,在相关领导签字审批后予以报销。并严格执行经费预算管理,以原始报销凭证编制记账凭证,并及时登记现金银行日记账。
3. 其他
月底做好收费准备工作,包括准备发票,零钞,幼儿园出勤率统计等。
根据银行对账单核对银行日记账,并编制余额调节表。
现金账日结月清,按时盘点库存现金,做到帐账相符,账实相符。
(二) 会计工作流程及规范
审核会计凭证及原始附件
,逐一复核收费金额,人数及项目,同时查看收费台账,确保每日收费台账与记账凭证所列示金额及人数相符。
,对照各园的支出预算及费用审批权限,审核每笔费用支出的合理性及真实性,并严格控制预算的执行情况。
,及时通知出纳在原凭证上更改(在未记帐的情况下),或另补做凭证红冲调整(在已记帐的情况下),并更改收费台账。
,将出纳报告单的第二联返还出纳。
2. 会计帐务核算
,建立健全的财务会计制度,
帐务及电算化体系。各园的帐务体系包含:银行日记帐,现金日记帐,总分类帐,明细分类帐,费用支出明细帐,固定资产明细帐,日收费明细台账。
:会计年度自公立1月1日始至12月31日止,月份按每月的起始时间确定;以人民币为记帐本币;采用复式记账法,按民办非企业单位会计制度(或民办中小学会计核算办法)和权责发生制原则进行核算。
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:现金,银行存款,其他货币资金,应收帐款,预付帐款,材料等。
,银行存款的管理核算,严格按照会计法规及银行制度执行,杜绝坐支现象的发生,每日收入解入银行,严格控制库存备用金的使用限额。
,社保专户,纳税专户和专有存折户。每日的管理费,伙食费及代办费收入解入基本户;被服费及接送费收入解入专有存折户;每月应缴纳的各项税金及社保基金根据通知书定时定期转入纳税及社保专户。园内日常开支,工资及其他特批大额支出或往来款项在基本户结算;社保基金及各项税金在社保及纳税专户结算,汽油费及特批的车辆维修费在专有存折户结算。
,其他应收款按照往来个人进行