浅析中小企业的债权债务管理.doc

论文摘要
随着现代企业竞争的加剧,债权债务管理对企业尤其是中小企业的生存和发展至关重要。如果应收账款不能及时回收,资金不能回笼,营运资金不够周转,企业正常经营就会受到影响,甚至会拖欠工资。本文总结中小企业债权债务产生的原因,分析企业债权债务的问题和对企业的危害,提出了债权债务管理的目标以及实现目标的一些措施和方法,以期能对中小企业管理者有所启示,从而促进中小企业更快更好的发展。
关键词:债权债务中小企业
目录
一、引言 1
二、中小企业往来债权债务现状分析 6
(一)应收账款情况分析 7
(二)应付账款情况分析 7
三、中小企业往来债权债务形成原因分析 9
(一)中小企业的应收账款的形成原因
(二)中小企业的应付账款的形成原因
四、中小企业清理债权债务关系的措施分析 10
(一)强化中小企业的内部控制
(二)保证信息沟通顺畅,优化资信评定手段
(三)积极提高金融咨询服务
(四)树立正确的观念,建立信用管理部门
五、结论 11
六、参考文献 11
中小企业往来债权债务处理探析
——宁海县天隆电器模塑厂为例
一、引言
应收账款对一个企业的意义不言而喻,对中小企业来说,更是性命攸关。应付账款的管理已经成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手段。所以,研究债权债务管理对于企业尤其是存在资金短缺问题较为严重的中小企业,具有深远的意义。浙江是民营企业之乡,中小企业布局在各个行业,尤以制造业居多,但金融危机之后,普遍遭遇着发展中的瓶颈期,特别是资金方面的瓶颈。本文以宁海天隆电器模塑厂为例,就如何通过对中小企业应收应付账款的管理进而提升企业的经营能力提出了一些想法和措施。
二、中小企业往来债权债务现状分析
(一)应收账款情况分析
根据有关部门统计,中小企业应收账款占用资金居高不下,很多企业应收账款占流动资金的比重达50%以上,远远高于发达国家20%的水平。企业之间相互拖欠货款现象严重,造成许多企业应收账款长期挂帐,难以收回,已成为制约企业资金流动性及可持续发展的一个重要问题。据专业机构统计分析,在发达市场经济国家中,企业逾期应收账款总额一般不高于10%,而在我国,这一比率高达60%以上。如此高额的逾期应收账款,大部分已经形成实际的呆账、坏账,却长期得不到处理,已经严重影响了企业的经济效益,成为我国经济运行中的一大顽症。
宁海天隆电器模塑厂地处世界文具生产基地、中国模具之乡、中国百强县之一的浙东滨海城市宁波市宁海县,是一家集科研开发、生产、销售于一体的专业电子、电器公司。主要生产帽子灯、手电筒、LED钥匙灯、LED太阳能灯、旅游用品、日用品等。品种齐全,功能独特,产品拥有自主知识产权和专利。公司在三维造型设计、电子技术、模具设计制造、五金制品、塑料成型等方面具有较强的实力。天隆企业具有较强的自主研发能力和较广的销售渠道,龙头产品的年销售额居同类企业之首,但是伴随销售额增加的还有应收账款额增加。通过下表1-1,我们可以看到,自2012年8月份始,应收账款金额逐月上升、%。应收账款快速增加挤占了企业正常运营所需的流动资金,这既不利于企业的正常经营,也不利于后期的风险控制,对企业的长远发展是不利的。
天隆企业应收账款的现状绝不是个案。在我国中小企业经营发展史中,应收账款的管理一直是悬而未决的问题。从20世纪90年代,企业“三角债”问题在中国出现,拖垮了一大批中小企业,甚至使它们中的绝大部分都消失在了历史的舞台上。当时,企业赖账成风,直接导致企业信用状况恶化。直到今日,我国大多数中小企业对于应收账款的风险管理意识淡薄,西方调查机构的调查结果显示:在企业十几项管理中,西方企业把应收账款风险管理排在第一位,其次是战略管理,生产管理,而中国的一个调查显示51%的企业根本没有听说过企业应收账款风险管理,而有系统、%。①目前,许多企业在经营管理中并不对赊销交易进行单独管理,没有详细的管理制度,导致业务部门盲目放账、滥用信用资源,企业遭受巨大的应收账款风险损失。
①:《中小企业应收账款管理分析》,现代经济信息2011年14期
表1-1 2012年8月份至2013年2月份的应收账款情况表
项目
8月份
9月份
10月份
11月份
12月份
1月份
2月份
应收账款金额(元)
172200
250350
270431
300890
335856
290820
316400
占流动资金的比重
35%
%
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%
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%
(二)应付账款情况分析
市场经济的不断加剧,越来越多的企业采用赊销的方式来提高自己的销