25.2收支内控流程说明及风险点、控制点.xls

收支管理内部控制流程说明及风险点
序号控制流程流程图说明关键控制节点
收入登记管理 、代收费许可进行收入或征收业务,提交收入事项请示,供业务部门负责人审批;
,由交费当事人到收费窗口交费,财务出纳开具四联发票,当事人拿收据联,业务部门拿附卷联,财务会计拿记账联;
,财务会计对收入记账。开具缴款通知书;收款登记记账
非税收入管理 、代收费许可进行非税收入业务,提交非税收入事项请示,供业务部门负责人审批;
,由交费当事人到收费窗口交费,财务出纳开具四联发票,当事人拿收据联,业务部门拿附卷联,财务会计拿记账联;出纳填写缴库单缴库;
,财务会计根据记账联,缴库银行回单记账。开具非税缴款通知书;收款登记记账
执行方式申请 ,填写申请书;业务部门负责人批示是否需要申请,财务负责人审核申请材料是否齐全,分管财务院领导审批是否同意;
。填写申请;申请审批
借款管理本单位不存在借款业务,该控制环节不适用
报销管理 ,附报销原始票据交由部门负责人审查,财务会计审核票据真实性,是否合规,300元以下财务负责人审批,300元以上还需要分管院领导审批;
。报销申请;报销审核,报销支付
直接支付管理本单位不存在直接支付业务,该控制环节不适用
授权支付管理 ,财务会计在财政支付系统上审核;
,银行操作支付款项;
;审核;支付记账
银行账户开立/变更/销户管理 、依据,交由单位负责人审批,再交由财政局审批;
,商业银行提交单位银行账户开立/变更/销户所有资料到人民银行,人民银行审批盖章,商业银行通知单位办理银行账户开立/变更/销户;
,到财政局备案。账户变动申请;审批存档;账户核对
票据领购 ,根据需要填写票据购领申请单,交由财政局审核;
,办理票据出库登记,打印票据领购信息,单位财务人员领取票据,填写入库登记本领购申请,入库登记
票据销毁 ,填写票据销毁清单,整理需要销毁票据,打包装箱,交由财政局审核;,单位财务人员登记已核销票据销毁清单,核销登记
公务卡申领 ,提交相关材料,填写申请表;
,制卡发卡;
,到财务室进行公务卡备案登记。申领申请;公务卡备