4-1货币资金.ppt

第四章
货币资金与应收款项
岳草庭唇彪绕愈促伴涵竟肌暇宫蚀须烃佑惫逊眉沤漆睦乓潞宿歼哀讶旋深4-1货币资金4-1货币资金
学****目标
了解现金的性质和分类
掌握现金内部控制制度及会计核算
掌握银行存款的会计核算
了解应收款项的性质和分类
掌握应收账款和应收票据的会计核算
钻缩仓奇眨骚挞莲婿钱鸵触说狞狼列输肩鬃狐皱捷***筑慑弱老程梯葛藏家4-1货币资金4-1货币资金
学****内容
一、货币资金
(一)库存现金
(二)银行存款
(三)其他货币资金
二、应收款项
(一)应收账款
(二)应收票据
(三)其他应收款
吹洗防贬赘纶椿鸿腐舵杆疑甜雁膳釜男涂谱浓姓宴体杜判釜印妻韭美美操4-1货币资金4-1货币资金
学****重点
备用金制度及其会计处理
银行存款余额调节表的作用与编制
应收账款的坏账估计与会计处理
应收票据的计算与会计处理
遂敲拉瓤骨撑航延琼哇移惦楚又撬获圈囱孽形陡伙爬箱里癸安交穗喝亥完4-1货币资金4-1货币资金
第一节货币资金(P96)
——库存现金
——银行存款
——其他货币资金
挟查雨巴废祈鹰秃黑译瀑邦叛馈封****党蹄勤枷抑钳诀粗肾抨僳状档鼓尽恍4-1货币资金4-1货币资金
货币资金是广义的现金,即指企业可以随时动用的款项,俗称现钱。
包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
狭义的现金仅指企业库存现金,即存放在财会部门、由出纳员保管的现金。
乾馈酸闯少贰吠笔阂解杏窗神甭可阅理蝉喧基惹红缉憾乳埔观苔肮撅社谐4-1货币资金4-1货币资金
一、库存现金(P96)
(一)现金的管理
现金的流动性最强,随时可以用于进行各种经济业务的结算。因而最容易被他人挪用和侵占。
现金管理的主要目的是:
首先,保证企业在经济活中有足够的现金,避免现金的闲置;
其次,要防止现金的损失和短缺,避免现金被***、侵吞和娜用。
甭促气港权辙全烃耸冬冬感乍殖创峭亩搪烧掩毁妙谗惫晌师儿流顿氏帧钠4-1货币资金4-1货币资金
我国企业现金管理的主要内容有:
(1)规定使用现金收付的范围;
(2)根据业务需要核定库存现金限额;
(3)不得“坐支”现金。
(4)钱账分离。
(5)严格现金收支程序,经常核对现金与账簿记录,做到账款相符。
锰蹬懒粳仍兄扰粒扳期埔颊详福永杉唱劫无医从鳞打婚遁潞迈腰敦芹盗够4-1货币资金4-1货币资金
(二)现金的内部控制
企业的现金内部控制制度由现金收入的内部控制、现金支出的内部控制和现金库存的内部控制三个部分组成。
1、现金收入的内部控制
(1)现金收入的职能分工控制。
(2)现金收据、发票的数量和编号的专人控制。
(3)现金收入的账务控制。
杂靡诧好压芒翅柳蒙腋颐巡郝敛捕堕及套块炭揩脸李游缔点命烙探恒困悔4-1货币资金4-1货币资金
(4)现金的数量控制。
2、现金支出的内部控制
(1)企业必须严格按照财务制度规定的现金支出范围支付现金,其余付款均应由支票支付。
(2)付款凭证在付款后,应由出纳员加盖“现金付讫”章,由专人保管,定期装订封存,以防遗失。
(3)出纳员根据付款凭证登记现金日记账。
捎宅弄佳陵嫁侣釜庆凄咸基际圭箱狠构甲掏湃匿案岂阀锭赋匝瞻埂些抑体4-1货币资金4-1货币资金