集团内控与风险管理2010B.pptx

严格内控应对风险 知行合一提高绩效
用友NC内控与风险管理解决方案
用友软件股份有限公司
刘巍
2010年2月
目录
用友公司介绍
NC发展历程介绍
XX集团内控与风险管理目标
XX集团内控风险信息化需求理解和分析
内控与风险管理解决方案
行业方案
用友NC技术方案
用友NC实施服务方案
用友NC典型案例
控制失败案件回放-四川长虹
案例背景
主要问题
1994年在上海证券交易所上市,曾一度是国内股市少有的绩优股
2004年12月28日长虹发布了上市10年以来的首次预亏报告;
亏损主要缘自对单一应收款帐户(美国APEX公司)的坏账准备
从1998年到现在,
对主要经销商的运营缺乏充分了解,对运营风险掌握不足;
缺乏有效的内部控制制度,以反映应收帐款的回收问题;
管理者可能刻意隐瞒已发生的损失,MBO的国企叫停诱因。
控制失败案件回放-中国海运集团
案例背景
主要问题
全球85个国家经营
2008年春节爆发韩国控股公司4000万美金(约合3亿人民币)神秘失踪;
韩国控股公司财务以及审计负责人李克江前后100余次截留转移运费收入,并携款潜逃
岗位设置严重失误,财务和内部审计居然为同一人负责;
内部审计形同虚设,长时间多次作案总部毫无察觉
缺乏有效的内部控制制度,资金控制失效;
国资委强调国企加强集团资金集中管理
控制失败案件回放-中国兵器工业集团公司
案例背景
主要问题
集团公司拥有研发、流通和生产企业140余家, 并在全球数十个国家和地区建立了近百家海外分支机构。至2006年底,资产总额近1400亿元,主营业务收入逾千亿元,员工30万人。经济运营部改革办公室原副主任贾硕在2003年8月至2007年2月之间,利用职务便利,将用于下属企业破产清算的千万元***挪用,在网络上参与***活动,最终给国家造成损失754万余元。北京市第一中级人民法院2009年2月对此案作出一审判决,以挪用***罪判处贾硕有期徒刑15年。
内控缺陷:没有遵循牵制原则。款项结算没有及时银行对账和内部核对机制。
内部财务审计长期形同虚设
控制失败案件回放-中信泰富集团
案例背景
主要问题
金融海啸,外汇大幅波动,中信泰富公布,两名高层未取得主席荣智健批准前,签订多份属杠杆式外汇买卖合约(Accumulator,俗称Ikillyoulater),涉及澳元和欧元等,作为业务对冲,但汇价劲挫,引致严重亏损,预计09年业绩亏蚀额或扩大至一百五十五亿元,两名高层(财务总监周志贤、财务董事张立宪)已辞职。中信泰富发出盈警,更要由母公司中信集团急调约一百一十七亿元,作为备用信贷救急。
中信泰富财务董事没有遵守风险政策,公司内部监控制度存在严重失职行为。
内情:公司治理结构有严重缺陷
荣智健表示,公司本来已设立由主席及财务总监的双重审批制度,惜未能阻止事件发生,董事会对事件表示歉意。此外,中信泰富董事总经理范鸿龄也表示,有关外汇合同与数间大型银行签定,相信事件只是同事希望降低项目成本,并不涉及欺诈或不法行为。公司并聘请普华永道就改良监控制度给予意见。财务部实际负责人荣明方乃荣智健的女儿,被降级调离财务部。
控制失败案件回放-深圳南山热电股份(深南电)
案例背景
主要问题
深南电A(000037)在2009年12月29日发布的公告宣称,高盛全资子公司杰润公司(04年中航油事件的始作俑者),而2009年该公司净利润约为8000万人民币。
中国证监会,指出深南电签订的期权合约未按规定履行决策程序、未按规定及时履行信息披露义务及涉嫌违反国家法律、法规的强制性规定,并以此要求深南电限期整改。
深南电“金蝉脱壳”不予认可赔偿,称对方有欺诈行为,夸大收益隐瞒风险。
1、公司治理缺陷:公司称“相关人员”未经公司授权签订协议。
2、业绩评价缺陷:深南电方面称,当初签订对赌协议是因为面临成本压力,初衷是以套期保值为目的,化解和抵御成本风险,降低经营成本。——靠非主业盈利弥补主业经营惨淡?
3、风险评估失位,信息披露问题:整个事件涉及210万美元资金去向不明
国资委要求国企停止所有的金融衍生品交易。2010年对国企领导人采用EVA评价体系,当中利润指标要求剔除非主业利润影响。
控制失败案件回放-丰田“召回门”
案例背景
主要问题
因油门踏板质量以及制动刹车系统问题,全球最大的汽车企业——丰田公司自09年10月起,在全球范围内召回的问题车辆已超过850万辆,涉及8款车型,超过了去年的销售总和。
目前,丰田公司股价下跌,市值损失超过200亿美元,本财年计划开支1800亿日元(约合20亿美元)用于维修召回车