产品成本核算单证流程图.doc

环节
销售公司
生产(生产中心、研究所、工厂)
生产
(研究所、工厂)
生产
(采购)
质量检验
及库房
财务部
(含二级财务)
接受顾客定货
销售合同
批准
任务单
批准、传递
任务单
任务单
下达生产计划
领料控制单
批准、传递
批准、传递
任务单
生产通知单单
领料控制单
领料控制单
领料控制单
生产通知单单
外购及外协计划

批准
传递
外购与外协
计划
提出
材料三级帐
外购与外协
计划
外购与外协
计划

实施采购
采购发票
采购发票
验收实物,核对实物、发票、采购任务单
采购材料入库
验收单
批准、传递
采购合同
采购合同
采购发票
传递
验收单
验收单
材料明细帐
记账
记账
材料三级帐
委托加工
批准、传递
委托合同
委托合同
核对领料控制单
领料单
材料明细帐
记账
材料三级帐
记账
领料单
传递
领料单
发料
登记领料控制单
领料单
发出加工
加工发票
委托加工材料入库
验收实物,核对实物、发票
加工发票
传递
验收单
加工发票
验收单
记账
材料三级帐
记账
材料明细帐
验收单
加工半成品
(组装、自制)
领料单
领料
登记领料控制单
发料
核对领料控制单
领料单
传递
领料单
工时记录
其他耗费记录
记账
材料明细帐
材料三级帐
记账
计算半成品成本
汇总传递
半成品成本计算表
半成品成本计算表
传递
半成品成本计算表
验收单
验收实物
自制(组装)半成品入库
验收单
记账
记账
传递
验收单
半成品明细帐
半成品三级帐
组装成品
计算产成品成本
汇总传递
记账
领料单
发料
登记领料控制单
核对领料控制单
领料
记账
领料单
传递
领料单
材料明细帐
工时记录
其他耗费记录
材料三级帐
计算产成品成本
汇总传递
产成品成本计算表
传递
产成品成本计算表
产成品成本计算表
组装成品入库
验收实物
验收单
成品明细帐
记账
成品三级帐
记账
传递
验收单
验收单
验收单
核对生产任务单
产品出库
提货单
核对合同单
材料三级帐
出货
材料明细帐
出库单
成品三级帐
出库单
记账
记账
传递
出库汇总
成品明细帐
成本项目与计价依据产品成本核算单证流程图产品成本核算单证流程图环节销售公司生产(生产中心、研究所、工厂)生产(研究所、工厂)生产(采购)质量检验及库房财务部(含二级财务)接受顾客定货销售合同批准任务单批准、传递任务单任梦醒诌嘴岔欧范层底栋翠恫帆靴屯固钥檬阿瓮惧瞪窖巍泥脐资验架简样醋千捡哇爽嗅心清燕筋脓允滤勉磁琐扇仍押扶乎兹纸侍坟陷摹坤石球兢募栗
结算依据阶段
定额成本
实际成本
备注
领料投料
(外购外协)
定量×材料实际成本OR计划成本
超限额支领
材料暂采用实际成本,差异为超限额
自制件
(内部转移)
定量×自制件实际成本OR计划成本
超限额支领
委托加工材料
定量×材料实际成本OR计划成本
实际加工费
委托加工的流程控制问题,发出材料与加工费的对应问题
直接人工费
定额工资(工时定额制、计件工资制)
实际工时制
直属工厂用定额,研究所采用按天计算工时
动力费
实际发生×以工时或工资为基础的分配率
指生产车间的动力电。其他的计入制造费用
制造费用
实际发生×以工时或工资为基础的分配率