16小企业典型案例解读.doc

编号
姓名
月工资
日工资
出勤天数
应发工资
1
邓××
800

18

2
刘××
800

18
685. 80
3
李××
600

17

4
张××
600

17

5
赵××
600

17

6
钱××
600

16

7
孙××
600

16

8
章××
600

16

合计





(35)4月30日,对存货盘点,本月月初无库存,本月购进数量价值为3 831元,其中购入材料3147元,购入商品684元。30日盘点尚有1 ,,商品184元。计算本月实际耗用的数量。
耗用量=期初库存数十本月购进合计数-本月末库存实有数,计算出的耗用量就是实际发出的商品数量。
(36)按照一定公式计算本月盈利及应交的各种税金。
要求:根据以上业务进行相关账务处理并编制4月份利润表。
【答案】
(1)3月18日
借:库存现金 60 000
贷:实收资本——张耀华 60 000
(2)3月19日
借:管理费用 30
贷:库存现金 30
(3)3月20日
借:库存现金 70 000
贷:其他应付款——王某 30 000
实收资本——李某 40 000
(4)3月21日
借:银行存款 100 000
贷:库存现金 100 000
备注:剩余库存现金30 000元,可留存5 000元的备用金后,在开设正式账户后将其余的25 000元存入银行。
(5)4月2日
借:管理费用 180
贷:库存现金 180
(6)4月2日
借:预付账款 12 000
贷:银行存款 12 000
(7)4月3日
借:长期待摊费用 12 000
贷:银行存款 12 000
(8)
4月4日
借:管理费用 120
贷:库存现金 120
(9)4月5日
借:周转材料 2 800
贷:库存现金 2 800
同时
借:管理费用 2 800
贷:周转材料 2 800
(10)4月6日
借:管理费用 480
贷:库存现金 480
(11)4月7日
借:固定资产——冰柜 2 445
——冷冻柜 4 075
贷:银行存款 6 520
(12)4月8日
借:库存现金 3 000
贷:银行存款 3 000
借:原材料 1 180
贷:库存现金 1 180
(13)4月9日
借:其他应收款 500
贷:银行存款 500
(14)4月10日
借:库存商品 180
贷:应付账款 180
(15)4月11日
借:周转材料 300
贷:库存现金 300
借:管理费用 300
贷:周转材料 300
(16)4月11日
借:固定资产 2 460
贷:银行存款 2 460
(17)4月12日
借:库存现金 337
贷:主营业务收入 337
(18)4月13日
借:管理费用 280
贷:库存现金 280
借:库存现金 388
贷:主营业务收入 88
(19)4月14日
借:库存商品 108
贷:应付账款 108
借:原材料 236
贷:库存现金 236
借:库存现金 465
贷:主营业务收入 465
(20)
4月15日
借:库存现金 922
贷:主营业务收入 922
(21)4月16日
借:原材料 210
贷:库存现金 210
借:库存现金 680
贷:主营业务收入 680
(22)4月17日
借:库存现金 656
贷:主营业务收入 656
借:管理费用 350
贷:库存现金 350
(23)4月18日
借:原材料 355
贷:库存现金 355
借:库存现金 681
贷:主营业务收入 681
(24)4月19日
借:库存商品 108
贷:应付账款 108
借:库存现金 636
贷:主营业务收入 636
(25)4月20日
借:库存现金 668
贷:主营业务收入 668
(26)4月21日
借:原材料 86
贷:库存现金 86
借:库存现金 687
贷:主营业务收入 687
(27)4月23日
借:库存商品