月末结转会计分录及其他重点会计分录说明.doc

月末结转会计分录说明

摘要
说明
会计分录
1
摊销应由本月负担的费用
月末根据“长期待摊费用”,“周转材料”等账户是否有需要本月摊销的费用进行摊销
借:管理费用等
贷:长期待摊费用,周转材料等
2
预提应由本月负担的费用
月末根据借款类账户是否有需要本月负担的的借款利息等需要预提
借:财务费用
贷:应付利息
3
计提本月应提的累计折旧
月末根据“固定资产”账户计提“累计折旧”。当月增加的当月不提,当月减少的当月照提折旧
借:管理费用,制造费用等:
贷:累计折旧
4
计提分配当月已付职工工资
月末按所发工资总额类别分配职工工资
借:管理费用,生产成本等:
贷:应付职工薪酬
5
计提工会经费,教育经费,职工福利费
月末按所发工资总额类别的2%提工会经费,其中2%的40%上缴市工会组织,60%企业自留
借:管理费用等
贷: 应付职工薪酬
%提教育经费

月末按所发工资总额类别的14%提职工福利费

6
计提本月主营业务税金及附加
是营业税征收范围的企业要按适用税率提营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-营业税
按主税的7%计提城建税
-城建税
按主税的3%计提教育税附加
-教育税附加
按主税的1%计提地方教育税附加
-地方教育税附加
7
结转制造费用
将制造费用转入到生产成本
借:生产成本
贷:库存商品
8
结转本月销售成本
按本月已销售的商品成本表结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
9
产品完工入库
将生产成本中完工部分转入到库存商品
借:库存商品
贷:生产成本
10
结转本月损益
主营业务收入转本年利润
借:主营业务收入,其他业务收入等
贷:本年利润
主营业务成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、财务费用等转本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
销售费用
此凭证为月末最后一张凭证,必须在所有凭证都登记完毕后才可结转
营业税金及附加
管理费用
财务费用等
11
计提当期所得税费用
季度末按本年利润的贷方余额25%计提企业所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
12
结转当期所得税费用
季度末所得税费用结转本年利润
借:本年利润
贷:所得税费用
13
年末结转本年利润
年末结转本年利润至利润分配
(盈利)借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
或(亏损)借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
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销售业务
销售产品都是借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)
结转销售产品的成本是借:主营业务成本
贷:库存商品
销售原材料借:借:银行存款(应收账款,应收票据,预收账款)
贷:其他业务收入(此处千万不能做ÏÏ材料)
应交税费-应交增值税(销项税)
结转销售材料的成本是借:其他业务成本
贷:原材料
出租设备获得租金是借:借:银行存款
贷:其他业务收