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金融2012定版-.ppt


文档分类:金融/股票/期货 | 页数:约123页 举报非法文档有奖
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金融机构往来业务的核算
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本章主要内容
一、金融机构往来概念
二、商业银行与中央银行往来业务的核算:
①商业银行向央行存取现金
②缴存存款
③向中央银行借款
④再贴现
三、商业银行往来业务的核算
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一、我国目前的金融机构体系
以央行为核心,以商业银行和政策性银行为主体,多种金融机构并存,分工协作并相互竞争的金融机构体系。
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金融机构所起的作用
国民经济中各部门、各单位和个人之间的资金划拨、结转与清算都有必须通过金融机构完成,各金融机构之间必然存在频繁和资金往来。
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金融机构往来的概念
各金融机构之间由于办理资金的调拨与缴存、款项汇划与结算、资金的融通与拆借等原因而引起的资金账务往来。往来的主体包括:中央银行、商业银行和非银行金融机构。
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会计科目设置
存放中央银行款项(资产类)
向中央银行借款(负债类)
贴现负债(负债类)
拆出资金(资产类)
拆入资金(负债类)
存放同业(资产类)
同业存放(负债类)
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二、商业银行与中央银行往来业务的核算
①商业银行向中央银行存取现金的核算
商业银行向中央银行存入现金
借:存放中央银行款项
贷:库存现金
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[例]某支行填写现金缴款单,向人民银行缴存现金800万元。
借:存放中央银行款项 800
贷:库存现金 800
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商业银行向中央银行支取现金的核算
借:库存现金
贷:存放中央银行款项
[例]某支行填写现金支票向人民银行提取现金500万元。
借:库存现金 500
贷:存放中央银行款项 500
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②商业银行向人民银行转账存取款项的核算
商业银行向央行转账存入款项
借:存放中央银行款项
贷:XX
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  • 上传人xunlai783
  • 文件大小267 KB
  • 时间2018-11-11